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企业所得税汇算清缴后续管理

劳务派遣人员退回通知

小微企业标准税收优惠

所得税科工作总结

企业所得税汇算清缴后续管理

1、于芳芳，国家OO总局OO干部学院副教授，上海财经大学会计学硕士。入选全国OO系统总局级师资库，被国家OO总局授予“全国OO系统OOOO”和“全国OO系统五星OO培训师”称号。

2、研究领域包括会计与税收，对会计准则、企业所得税、OO稽查有深入系统的研究，具有深厚的理OO底和丰富的实务经验。近几年在《OO研究》《中国OO》《财务与会计》《注册OO师》等国家级刊物中发表数篇OO，其中多篇文章被OO复印报刊资料全文转载。编写总局初任培训教材《会计基础知识》，编写学院教材《新收入准则下收入业务的会计核算与涉税分析》，出版个人专著《企业所得税与会计准则差异分析：案例讲解与纳税申报》等。主要讲授最新企业会计准则解析、会计思维在管理中的应用、会计准则与税法差异分析、企业所得税重难点业务检查、企业所得税汇缴申报技巧及风险应对、企业重组业务涉税问题分析、所得税稽查中会计信息综合运用技巧、财务信息数据风险识别、个人所得税法解读、环境保护税计税方法应用与会计核算等课程。

劳务派遣人员退回通知

1、会计准则要求企业销售商品确认收入必须同时满足五个条件:一是企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;二是企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;三是收入的金额能够可靠地计量;四是相关的经济利益很可能流入企业;五是相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。不同于企业会计准则,企业所得税法只要求同时满足会计准则中除第四条“相关的经济利益很可能流入企业”外其他四个条件即可确认收入。可见,会计确认收入与企业所得税确认收入之间存在一定的`差异,将对企业当期应纳税所得额及企业所得税的计算与确认产生影响。

2、依据OOO法,OOO纳税义务发生是否与企业是否已确认销售收入没有直接关系,只要OOO纳税义务发生就需要及时开具OOO专用OO,承担纳税义务。所得税法规定企业发生销售退回时应在实际退回的当期冲减销售收入,如果与会计形成暂时性差异,应当进行纳税调整。

3、当企业销售货物后,由于未能同时满足收入确认的五个条件而没有确认收入的实现。此时发生销货退回,由于企业尚未确认收入和结转成本,因此会处理相对简单,企业只需将该批商品成本由“发出商品”转回“库存商品”科目即可。

4、对所得税的处理相对复杂。如果企业销售商品时由于不满足企业所得税收入确认条件而未确认所得税费用及所得税额时,则销售退回时不必对所得税进行处理;如果企业销售商品时满足企业所得税收入确认条件而确认所得税费用及所得税额时,则发生销售退回时应冲减退回当月的应纳税所得额和所得税额。

小微企业标准税收优惠

1、对财税〔2013〕52号文件的明确，财税〔2013〕52号文件中“月销售额不超过2万元”、“月营业额不超过2万元”，指月销售额或营业额在2万元以下（含2万元，下同）。月销售额或营业额超过2万元的，应全额计算缴纳OOO或营业税。

2、以1个季度为纳税期限的OOO小规模纳税人和营业税纳税人中，季度销售额或营业额不超过6万元（含6万元，下同）的企业或非企业性单位，可按照财税〔2013〕52号文件规定，暂免征收OOO或营业税。

3、OOO小规模纳税人中的企业或非企业性单位，兼营营业税应税项目的，应当分别核算OOO应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过2万元（按季度纳税6万元）的暂免征收OOO，月营业额不超过2万元（按季度纳税6万元）的，暂免征收营业税。

4、《财政部、国家OO总局关于营业税改征OOO试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》（财综〔2013〕88号）规定，提供应税服务未达到OOO起征点的个人，免征文化事业建设费。OOO小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季度纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

所得税科工作总结

1、高度重视，精心部署企业所得税汇算清缴专项纳税评估工作 为加强组织领导、统一协调，更好地开展企业所得税汇算清缴纳税评估工作，我办高度重视、精心部署，一方面制定了详细的企业所得税汇算清缴专项纳税评估...

2、摘 要：2006年2月，财政部颁布了《企业会计准则》。准则规定，企业应采用资产负债表债务法进行所得税会计的核算，从内容上体现与国际会计准则接轨的特点。 从资产负债表债务法的理论基础出发，结合企业所得税纳税...

3、为贯彻落实《国家OO总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔20**〕6号，以下简称《办法》），规范OO机关对非居民企业所得税的汇算清缴工作，提高汇算清缴工作质量，制定本规程。 ...

4、一， 做好新税法宣传贯彻工作 在对纳税人的政策宣传方面，税政科先后两次组织召开企业办税人员会议，讲解新企业所得税政策，讲解新企业所得税在申报表，讲解新营业税条例的政策变化，讲解新企业所得税汇算软件的操...