为了帮助研究生更好地从事学术研究及OO撰写，我司开设原创OO案例分析板块，供学生使用，帮助学生通过已毕业学生的优秀毕业OO，来更好理解相关内容。本文分析文章来自北京交通大学2019届的阮晓晔毕业OO，该生指导老师：李远慧 中国注册会计师；中国注册OO师；北京交通大学经济管理学院副教授，发表OO30余篇。

导读：

随着国家对保险行业的大力支持下，保险公司的保费收入和机构数量得到了迅速发展，2018年，财险公司保费收入占保险行业保费总收入的三分之一多。然而近五年来，相较于寿险及其他保险公司而言，财险公司存在处罚决定书数量也更多，处罚的金额更大，所占比重将近60%，所占比重较大，具有一定代表性。因此对财险公司的处罚事项及处罚内容展开研究，对促进保险行业增强应对风险问题的能力，发现内部控制存在的OO，加强公司的内部控制和管理水平，具有典型性的研究作用。

关键词：财险公司；业务经营环节风险；内部控制；自查自纠措施

本文的分析思路：

为什么研究财险公司业务经营环节内部控制？为什么以T公司为研究对象？

本文的相关研究？

本文涉及的相关理论？

财险公司业务经营环节存在的风险？

T公司业务经营环节存在的问题与原因？如何加强T公司业务经营环节内部控制建设？

本文得出的相关结论？

文章语言如何？结构如何？内容与表达的衔接性如何？研究的内容是否具有价值？

根据作者总结相关数据可知，仅占保费收入约30%的财险公司却涉及的风险违规事项数量达到约60%，这说明财险公司的风险问题和内部控制OO研究在保险行业中具有研究代表性。因此本文对财险公司的处罚决定书内容进行归纳、总结，从而研究财险公司内部控制的OO内容及原因，对加强保险行业的应对风险的能力有着重要的现实意义。也对其他保险公司加强内部控制提供借鉴，从而促进保险行业的稳定发展，这对于提供社会保险保障、稳定生活水平、促进社会管理方面的保险行业具有重大意义。

——为什么研究财险公司业务经营环节内部控制?

在2013-2018年期间，T财险公司在财险行业保费收入排名稳居前10，排名前十的公司在整个财险行业中公司规模及财险收入来源都具备一定的借鉴意义，所以Ｔ财险公司在民资资本财险公司以及其他保费收入低于Ｔ财险公司的81家财险公司中具备研究代表性。

——为什么选择T公司为案例分析对象？

信息真实性风险（信息真实性风险是指财险公司在业务经营环节中通过编制虚假资料行为或者提交虚假报告，造成文件资料与事实差异过大，影响公司经营发展的的风险）、违规销售和承保风险（违规销售风险是指财险公司在业务经营环节中通过不合法手段销售和承保本公司的保险业务，其中包括通过欺骗投保人、被保险人或者受益人，在谋求公司利益的过程中未能有效履行保险公司的管理责任；财险公司虚挂个人代理业务；财险公司虚构中介业务套取费用；任用不具有任职资格人员等违规行为）、拒绝单独承保交强险的违法行为风险（拒绝单独承保交强险是指投保人在投保时应当选择具备从事机动车交通事故责任强制保险业务资格的保险公司，被选择的保险公司不得拒绝或者拖延承保）、违规运用保险资金的风险以及内部管理不完善及其他风险。

——财险公司业务经营环节存在的风险？

首先对财险行业发展现状、财险行业近五年处罚情况以及财险行业业务经营环节存在的风险。

以T财险公司为例，分析其相关背景与风险现状。（包括保险收入、保费收入结构、业务经营组织结构以及风险评估与管理现状。）应该先阐述其业务经营组织结构，再分析其保险收入与结构以及风险现状。

T公司业务经营环节存在的问题包括：编制提高虚假资料、未严格执行经备案的条款费率、虚构中介业务套取费用以及给与投保人保险合同约定以外的保险费回扣或其他利益。

原因分析：T财务总公司在业务经营过程中疏忽管理、T财险公司对渠道要求不够规范以及分支机构负责人对业务经营与内部管理没有尽到应有的责任；T财险公司内部控制不到位、相关负责人没有重视信息真实性问题；对保险中介和保险经纪代理渠道的管理不到位；T公司在销售渠道上没有严格规范。

T财险公司在业务经营环节中的销售环节、承保环节以及理赔环节都存在OO。

——T财险公司业务经营环节存在的问题与原因？

1、加强T财险公司业务经营环节内部控制（包括加强销售控制（销售部门管理层加强管理、销售渠道加强管理以及提高销售队伍质量）、承保控制（建立规范化承保操作流程、加强对核保人员管理以及加强管理分支机构的承保部门）以及理赔控制（优化部门合作、规范理赔流程、全面建设风险管控系统））。

2、加强企业内部控制管理建设（营造优秀的保险企业文化、制定有效的人力资源策略、加强对分支机构的管理控制）

3、建立风险管理机制以及设计风险自查自纠控制措施

①自查主体为：T财险公司总公司及其分支机构所属的人力资源部、销售管理与团体客户部、财险承保部、财险理赔服务部、车险部、财务部等部门。

②自查时间为：各部门、各机构于2019年X月X日前完成本季度自查并上报自查自纠结果，后续自查期间由公司统一确定。

③自查范围为：常规风险自查覆盖全部风险因素，在自查区间范围内抽检30%，每月抽检样本量不低于月总量的20%。

④自查方式：常规风险检查。每季度明确该季度重点自查风险、检查样本比例、自查方式等，确保年度100%覆盖所有的风险点。

⑤自查形式：各个部门给公司所属部门及分公司主要通过发送电子邮件的形式展开风险自查自纠活动。

⑥报告机制：各部门、各机构按照要求时间每季度负责将自查方案、报告和发现问题及问责整改进度清单，上报至T财险公司总部。

——本文给出的相关建议？

1、本文主要采用文献研究法和案例分析法。在文献综述部分主要针对保险公司的内部控制研究、保险公司操作风险研究、保险公司及分支机构业务经营过程中的销售、承保、理赔环节的内部控制研究，通过国内外学者的研究，进行总结和分析。

2、本文在结合案例进行研究时，首先对财险行业的保费收入和发展状况进行数据分析，说明了选择中资财险公司作为研究对象的意义；其次本文对T财险公司的相关信息进行了介绍，阐明了选择T财险公司作为有代表性案例研究的原因，同时也对T财险公司的保费收入结构、业务经营组织架构、风险评估现状、风险管理现状进行了系统性的归纳。

——本文得出的结论？

原因分析的是业务经营环节存在问题的原因，不是应该分析业务经营环节内部控制存在问题的原因吗？研究背景所占篇幅过大，有四页，一般字数在1-2页左右。本文的结构比较具有逻辑性，首先是行业分析，其次是案例存在问题与原因分析，最后给出相关建议，这种模板适用于大部分案例分析。

——文章语言如何？结构如何？内容与表达的衔接性如何？研究的内容是否具有价值？

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