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内部控制有问题的上市公司

内部控制问题研究

社会调查思路与提纲

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内部控制有问题的上市公司

1、摘 要 进入21世纪,在全球经济一体化的背景下,我国上市公司的经营管理规模不断扩大,市场竞争日益激烈.上市公司必须尽快建立和完善内部控制管理体系,以此来提升公司经营效率、管控内外部风险、发挥内部监督作用及实现公司战略目标.不过,我国资本市场内部控制建设工作才开展十几年,许多上市公司内部还没有建立起一套与自身经营规模相匹配的内部控制管理体系.近年来,上市公司因为内部控制不完善给公司造成重大损失的案例层出不穷,究其原因既有风险管控不严,投资出现重大损失,也有为追求经济效益而进行违法违规操作,甚至由于未严格执行生产管理控制制度,导致重大安全责任事故,造成极其恶劣的社会影响.因此,我们需要借鉴国外成熟资本市场关于企业内部控制的相关经验和理论,再结合我国经济实际的发展状况和特性,逐步加强和完善上市公司内部控制理论和制度,保障企业高速运行和发展壮大.本文浅谈了目前上市公司存在的内部控制问题,并就此提出了改进建议和措施.

2、随着我国国民经济的高速发展,内部控制在各企业中的重视程度日益提升.我国的内部控制制度最早起源于1999年全国OO常务委员会颁布的《中华OO共和国会计法》,这是第一次以法律形式要求企业应当建立健全本企业内部会计监督制度.2008年和2010年,财政部会同OOO、OOO、银监会、OOO联合发布了企业内部控制基本规范以及各项企业内部控制配套指引,其内容覆盖了企业资金、资产、人力资源和信息披露等各项业务.

3、内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面,对企业的整个经营管理活动起着监督控制的作用.加强和完善企业内部控制体系,不仅可以促进企业健康发展,提高公司市场价值,还可以保护公司股东的利益,为实现公司战略目标、保持持续发展奠定良好基础.具体表现在：

4、企业所有的经营行为都要以遵守国家制定的相关法律法规为前提,认真贯彻执行国家的方针政策.健全完善的内部控制制度,可以监督和管控企业内部所有的经营环节,能够及时发现企业违法违规行为并予以纠正.同时,还能在公司内部形成强烈的法律意识和自我控制意识,预防发生违法乱纪的事件.

内部控制问题研究

1、摘要：安然事件的爆发，以及之后财务公司爆发的财务丑闻不仅给广大的利益相关者带来了巨大损失，而且也使公司面临破产的危机，人们逐渐意识到内部控制的重要性,因此加强企业内部控制便成为企业不得不关心的问题。相比国外，我国上市公司内部控制起步比较晚，目前存在很多问题。本文就针对这一问题展开研究，在明确内部控制的含义与内容的基础上，结合万科集团的案例分析了上市公司内部控制的现状，进而总结出我国上市公司存在的内部控制问题及原因，最后有针对性的提出解决对策。

社会调查思路与提纲

1、国内外关于内部控制的研究由来已久,对内部控制质量影响因素的归集更是日趋完整。从检索到的文献看，相关研究主要是从定性和定量两个方面，对内部控制质量进行评价，即判断内部控制OO的定性分析、建立规范式定量评价指标的定量分析。国内外学者从不同视角，对内部控制质量的影响因素进行了具体分析，概括说可分为公司特征、治理特征、评价与信息披露、构建与执行四类影响因素。

2、一些学者通过研究发现，公司规模越大，投入内部控制建设的资源越多，内部控制质量也越高。徐菁忆C2014认为，财务杠杆越高，外债角度力度越大，公司内部控制水平也越高。但是，当企业财务状况严重恶化、盈利能力下降甚至出现亏损而触及退市临界点时，企业为了降低退市风险、转亏为盈，易于出现管理层凌驾于内部控制之上。王芸等（201D认为，财务状况与内部控制质量呈正相关关系。

3、蔚风英等（2015)的研究表明，公司的成长阶段、上市年限与内部控制间的影响并不显著。张颖等（2010采用Likertscale,通过问卷调查，发现处于成熟期的企业会显著改善遵循法律法规的情况，更易于提供高质量的财务报告，促进经营业绩并与战略目标呈正相关。因此，成熟期的企业内部控制质量也越高。

4、李越冬等（2014以2007―2011年沪深两市上市公司为研究对象，对内部控制重大OO影响因素进行分析研究，发现企业的自身特征对内部控制质量有重要影响。上市时间越久的企业，由于早期较为宽松的监管，以及为拯救国企而建立的中国证券市场的特殊性、适应新颁布法规的滞后性，使得内部控制存在较多OO，有效性较低。周川楣C201f)认为，经营复杂程度越高的企业，内部控制风险也越大，内部控制质量越低。

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1、企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解（2017年版）PDF下载-会计与财务管理-经管之家(原OO经济OO)企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解（2017年版）PDF下载，企业内部控制编审委员会编的《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解(2017年版企业内部控制培训企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解-豆瓣读书《企业内部控制培训制定教材：企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解(修订版)》对基本规范及配套指引的每一项内容进行了深入而又详细的剖析，并引用了大量的。