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XX与内部控制方向XX

健全完善内控制度

企业内部XX存在的问题及对策XX

企业内部控制范文

XX与内部控制方向XX

1、所谓内部控制,是指单位为了实现目标,保护资产的安全、完整,提高会计信息质量,确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行,避免或降低各种风险提高经营管理效率,而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是随着单位对内强化管理,对外满足社会需要而不断丰富和发展起来的。内部控制的实例,可以追溯到远古时代,但它作为一个完整的概念则始于本世纪40年代末的西方国家。1949年,美国注册会计师协会所属的XX程序委员会发表了一份题为《内部控制:系统协调的要素及其对管理部门和XX公共会计师的重要性》的特别报告,第一次给内部控制下了定义。自此,几十年来,内部控制在各行各业中得到了迅速的发展。1992年9月,内部控制发展史上的又一里程碑《内部控制整体框架》发布。这一报告是由AICPA、国际内部XX师协会(IIA)、财务经理协会(FEI)、美国会计学会(AAA)、管理会计学会(IMA)等共同参与的一个专门委员会COSO委员会制定。COSO委员会在此提出了内部控制构成的概念,即内部控制整体框架包含了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控这五个相互联系的要素。至此,人们对内部控制的认识从最初的“内部牵制”阶段发展到了内涵清晰完整、涵盖范畴更为广泛的“内部控制整体框架”阶段。

2、在“内部控制整体框架”阶段中,监控是构成内部控制整体框架的要素之一。监控是指整个内部控制的过程必须施以恰当的监督,通过监督活动在必要时对其加以修正。内容包括日常的监督管理活动,也包括内部XX及与单位外部有关方面进行信息交流的监控。由此可见,内部XX是内部控制制度的组成部分,做好内部XX工作能促进内部控制以及组织的健康发展。本文拟对内部XX在内部控制的建设、实施过程中所起的作用做一分析。

3、我国《内部XX基本准则》第二条对内部XX做出了定义,所谓内部XX,是指“组织内部的一种XX客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”

4、根据这个定义,内部XX的目的是通过对组织的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查和评价,使组织经营活动及内部控制中存在的问题得到认识和解决,以促进组织目标的实现。由此可见,对内部控制进行监控是内部XX的一个主要的工作内容。

健全完善内控制度

1、 内部控制制度是企业为了保证实现经营管理目标,在分工负责的前提下,组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的程序和方法,用以明确企业内部各职能部门的职责和权限,形成一种相互联系、协调、制约的控制系统的总称.内部控制XX是在一个单位内部对各种经营活动和控制系统所进行的XX评价,它由XX于被XX部门的内部控制XX机构来完成.一个现代企业完善、健全的内部控制系统中,必须有完善严密的内部控制XX制度、XX有效的内部控制XX机构和高素质、高责任心的内部控制XX人员,它既是内部控制系统中重要的一个分支系统,又是实现内部控制目标的重要手段.内部控制XX制度的完善是健全内部控制制度的重要内容,同时,内部控制XX还能为改进内部控制制度提供建设性的意见.建立健全内部控制制度,离不开强化内部控制XX,并且还要和风险管理相融合.

2、随着我国市场经济的发展,内部控制理论和实践经历了一个漫长的时期,对内部控制XX的研究正处于探索的阶段.目前,我国很多企业尤其是中小型企业,并未意识到内部控制XX的重要性,甚至对内部控制的概念存在诸多误解.很多企业内控XX薄弱甚至没有内控XX,导致企业一方面经济业务繁多,而内部控制XX机制缺乏或有效性低下;另一方面,内控XX思想散见于各部门、各组织的相关文件中,呈现出比较混乱的局面.

3、内部控制认识偏差.多数企业管理者认为内部控制就是成本、资产、会计制度的控制.因而只重视产销环节的控制,忽视内部控制内在影响因素整体的协调;重视对实物的控制,忽视对行为者的控制;重视制度的形式,忽视制度的实质,造成有些制度流于形式.企业员工对企业内部控制目标及制度的了解,是被动接受管理,认为XXX或相关负责人的签字就是内部控制.

4、管理机制的不够完善.许多企业在形式上建立了董事会、监事会,实行了总经理负责制,但在实际工作中,董事会在表现上还存在许多误区,真正的法人治理结构并未建立.董事会的监控作用严重弱化,通常只有一个虚职,实施公司经营决策的董事会和从事日常事务的总经理班子在企业的实际管理中职责重复,“一套人马,两块牌子”,形成董事会弱,经理班子强,监事会虚设,造成了管理层次的混乱,权利分配的混乱,形成恶性循环.

企业内部XX存在的问题及对策XX

1、从20世纪开始，世界范围内不断爆出财务丑闻，人们对资本市场的信心严重丧失。世界500强企业排名第七的美国安然能源公司在2001年12月2日XX之间崩塌。自此开始，为了维护公司财务的真实性，提升人们对资本市场的信心，企业的内部控制XX也越来得到重视。中国的市场经济发展较晚，我国企业对内部XX的实践研究还处于探索阶段，还存在着许多问题。我国财政部于2008年6月发布《企业内部控制基本规范》，以此开始逐步健全我国企业内部控制机制。探析企业内部控制XX中存在的问题和应对策略，对促进我国企业内部XX的发展具有重要意义。

2、纵然，我国对企业内部控制XX的研究起步较晚，但随着我国经济的进步和经济全球化的发展，对内部控制的XX就日趋重要起来。内部控制作为现代企业管理的最重要的手段之一，是社会经济达到一定阶段的产物。企业的经营者和管理者要以实现经营管理为目标，对之前的内部控制情况严格掌控，并深入了解相关经济数据及制度的制定情况、执行情况等，这就要求企业建立全面的内部控制制度。有效地内部控制不仅可以保证企业财务数据的正确性和真实性，还能协调企业各部，配合一致，有利于正确决策。

3、，内部控制XX有法律上的可行性。我国企业的内部控制XX经历了从无到有，发展速度也逐渐加快。随着我国对内部控制XX的重视程度的加深，相关部门XX了一系列的相关的法律法规和规章制度，主要有《XX法》、《证券公司内部控制指引》、《内部会计控制规范?D?D基本规范（试行）》、《内部会计控制规范?D?D货币（试行）》以及《企业内部控制配套指引》等。这一系列法律的XX使我国内部控制XX得到了法律上的支持和依据。虽然这些法律法规还远没有达到完善的程度，但这也预示着我国的内部控制XX正在逐步地向着规范化发展，内部控制XX在法律上具有越来越大的可行性。

4、其次，内部控制XX与成本效益原则相契合。为了最大程度上降低XX成本，尽量为XX单位节约XX消耗，财务报表XX通常与内部控制XX相互结合，相互印证，更容易发现重大的问题；其中主张现代XX，以从事前与事中控制为主，以风险为导向，最大程度上规避风险，并能行之有效地评价减少、规避风险带来的可能的影响，最直接的帮助企业进行判断，减少不必要的弯路，在无形中为被XX单位节约了大量资金；内部控制XX是投资者进行投资决策的非常重要的参考之一，这些信息能够帮助投资者全面的了解企业的投资价值、发展潜力以及各个方面的发展情况。反过来讲，这就从侧面促进了企业效益的提升，为企业的发展提供了动力。

企业内部控制范文

1、摘 要：作为事业单位,疾控中心可以从规范内控制度的角度对事业单位内部的工作流程进行梳理,对岗位的设置进行检查,从而使疾控中心的日常业务符合内部控制制度的要求,提高工作效率与业务的规范性.笔者对当前疾控中心内部控制现状及外部环境变化进行了梳理,提出了三点促进疾控中心内控制度规范化进程的建议.

2、疾控中心是涉及公共卫生安全的事业单位,日常的业务开展主要依靠财政拨款.疾控中心因其工作的特殊性,面向的群体数量不如普通医院多,其日常运营过程中的资金规模低于医院等非营利性事业单位,因而部分疾控中心对内部控制的重视程度还有待提升.同时,单位的内控制度在外部环境发生变化时,还缺少灵活性与变动性.时代在不断的发展,社会经济环境也在不断的变化,疾控中心的内控制度却没有做到与时俱进,这就导致了疾控中心在开展工作的时候没有发挥出全部的工作效力.笔者通过对疾控中心内控制度现状进行研究,分析存在哪些可以提升的方面,为疾控中心不断优化内部控制制度,提高内控成效提出相关的建议.

3、疾控中心的内部控制制度,与一般的行政事业单位相比,并无较大差异,只是更为简化.疾控中心是事业单位,其内部员工的岗位均有编制,在编制固定的情况下,疾控中心的财务人员数量就需要按编制来配置.

4、近几年来,外部环境变化很大,各种疾病疫情的数量也有所增加.虽然没有爆发像“XX”这一类的全国性疫情,可是像登革热等小范围的疫情也在发生.疾控中心需要及时对这些疫情采取必要的防控,监测,检测,督导,对公众进行健康教育知识宣传.这些工作的推动离不开疾控中心的资金保障.开展工作需要资金,财政资金虽然已经划拨到疾控中心,财政资金的拨付涉及的金额较大,虽然目前已经采取了一定的措施如预算控制等,可是在整个环节仍然存在可以进行优化的地方.目前疾控中心在内控制度优化方面在财政资金使用方面的内容还有待丰富.