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内部控制OOOO

企业内部控制管理

内部控制制度研究

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1、浅谈中小企业内部控制OOOO.doc-原创力文档中小企业和内部控制的概述1 1．1中小企业概述1 1．2内部控制概述2 1．3内部控制的局限性2 当前内部控制存在的问题4 2．1企业内部的OO性较弱4 2参考文献8 浅谈中小企业内部控制浅谈中小企业内部控制-《现代营销(学苑版)2010年12期【摘要】：建立一套完整、科学并行之有效的内部控制制度，是解决中小企业内控问题的关键。中小企业应结合自身的组织结构，采取灵活机动的方式，设计适当的内部控制体系，使内部控制作为企业发展和。

内部控制OOOO

1、摘 要：近年来,随着我国社会经济的繁荣,建筑行业的发展也取得了长足的进步.对于我国建筑企业来说,综合化的发展模式已经逐渐取代了以往单一化的发展模式,在此背景之下如何有效提高自身的内部控制能力已经成为了影响建筑企业发展质量与效率的重要因素.不可否认,当前我国的建筑企业在内部控制建设方面还存在着一些问题,已经较为明显地阻碍了建筑行业的健康长远发展,因此,必须对其给予足够的重视.

2、内部控制具有明显的规范企业经营行为,确保企业的经营方式符合经济发展规律与国家法律法规,因此,越来越多的企业开始对自身的内部控制建设给予重视.对于建筑企业来说,内部控制的建设有利于监督与控制各工作环节的严谨性与安全性,还能够对各类问题进行及时而准确的反映,因此,在当前对建筑企业加强内部控制建设进行深入研究具有很强的现实意义.

3、对于建筑行业来说,安全性是其在施工过程中需要给予高度重视的部分,但就目前来说,我国却存在着在施工过程中将部分工程非法转包给不具备工程执行能力的单位,这就在很大程度上使得工程的质量与安全难以得到有效保障.这不仅是对买方的不负责任行为,也是对法律法规的不尊重,因此,必须对此种行为进行严厉惩治.

4、当前,我国有很多建筑企业已经制定了较为完善的内部控制制度,无论是在理论高度还是在科学性高度方面都达到了国家要求的水准.尽管内部控制制度得到了科学、合理的制定,但对内部控制制度的执行却长期停留在“写在纸上”的阶段.内部控制制度难以得到真正的落实与执行,内部控制工作流于表面在很多建筑企业中较为普遍地存在着.除此之外,内部控制制度在执行的过程中还存在着教条主义的倾向,执行人员不能够根据实际情况对内部控制制度做出灵活的调整,而只是一味地照搬照套规章制度.

企业内部控制管理

1、企业应该不断完善内部控制环境，想要建立一个完善、健全的企业内部控制环境采取的措施包括：第一是提升管理层以及员工的素质。企业里的各级职员都应按照企业内部控制的相应制度执行，因此对企业职工的教育与培训应该加强，企业人员的素质持续提升是企业内部控制效果提升的重要途径以及必要手段。如想要提高管理层以及员工的素质有很多的方法，例如通过培训学习的方式提高、通过外部交流的形式提高、通过引入竞争机制来激励员工注重自身素质的提高，除此以外制订适当的规章制度、业务流程等亦可以使企业内部控制更加集中、更加高效、更加简便，以及员工职责更加清晰。第二是完善企业法人治理结构，明确各层职员责任，形成岗位分明、各司其职、各负其责、互相制衡的高效运行机制；在建立和完善内部控制体系过程中应突出董事会的核心作用，构建OO董事制度。第三重视培育良好的企业文化。企业要注意培养和引进一批具有高素质、掌握先进管理方法的人才队伍，借此来改善企业的经营管理观念、风格及方式，除此以外面要对培养全体职工的良好道德观、价值观及全员的控制意识，从而使企业文化形成一个良好的氛围。

2、目前企业经营过程的控制活动方面存在诸多问题，完善措施包括：第一是明确岗位职责，公司必须调整工作岗位职责，确定每一个工作岗位的具体职责权限，确定每一个业务环节的审核批准程序，让企业各级领导者所做的事都在自己的相关范围内。第二是按照公司控制活动的相关制度及时准确的执行，建立全面预算管理制度是使公司内部控制的`核心举措，能够把公司全部的问题统一到相关管理系统当中。这一全面预算管理必须有公司OOO员进一步带头，公司全部相关职能部门和所有员工一起参加。在审核时按照批准的程序严格执行，及时根据对预算执行分析进行调整，最后加强预算执行结果考核落实并建立激励惩罚措施。第三实施会计系统控制和财产保护控制。其中财产保全控制包括：OO直接接触,严格OO无关人员对实物资产的直接接触,只有经过授权批准的人员才能够接触资产；定期盘点,建立资产定期盘点制度,并保证盘点时资产的安全性。对盘点中出现的差异应进行调查,对盘亏资产应分析原因、查明责任、完善相关制度；记录保护,应对企业各种文件资料妥善保管,避免记录受损、被盗、被毁的可能；财产保险,通过对资产投保增加实物受损补偿机会,从而保护实物的安全；财产记录监控,对企业要建立资产个体档案,资产增减变动应及时全面予以记录。公司会计方面的基本工作必须按照我国的会计准则标准进行核算，确保公司的资产和物料的完整性。

3、我们对企业内信息沟通进行了实证研究，研究发现被调查者非常重视信息沟通在企业管理过程中的重要性，作为内部控制关键要素之一的信息沟通对建立有效的内部控制起到重要的作用。改善内部控制信息披露环境，加强相关法律法规的约束，OO行政管理部门应先在法律层面上提高内部控制信息的披露标准，强化违规披露的惩罚力度，增加违法的成本。发挥市场机制的激励和约束作用，维持正常的交易秩序。建立健全内部控制信息披露机制，应当把强制披露与自愿性披露结合在一起，企业信息披露的内容应包括管理当局的责任声明，内部控制评价的内容与标准，内部控制存在的OO以及改善方法，鼓励自愿性披露内容的企业，要规范信息披露形式与内容，防止形式化的通病出现。构建一个良好的信息沟通渠道，需要完善信息沟通反馈机制，提高各职能部门对组织管理的参与的积极性，在公司的整体交流过程中增强其沟通的能力，防止虚假信息的虚假发生。在管理层面加强企业工作人员的交流，保障他们各自在内部控制机制中的责任和权利。企业通过一定的发生扩大对外部的交流，树立良好的企业外部形象，提高企业的工作效率。

4、内部控制是否能长期有效的运行下去，不仅靠企业科学的内部控制系统，更重要的是制定有效的监督制度并得到了贯彻执行。企业内部控制的具体监督措施包括：第一是加强企业内部的监督,制定科学合理的内部控制制度。在进行内部控制监督过程中注意定期性的持续反馈活动,内部控制实施的过程及效果、出现的问题、面临的困难它都可以将其很好的反映出来,根据定期监督的反馈,企业领导者对企业的发展现状以及所存在的经营问题等可以及时了解。社会监督方面主要是加强注册会计师对企业的监督,建立监督奖励机制,对于某些报刊、媒体对企业违法而曝光行为进行奖励,加强企业财务信息的透明度。第二是加强企业内部监督管理。所谓内部控制监督指的就是对于各个工作岗位、各个相关部门进行总体监督，并且能够更加迅速的反馈相关信息，能够增强内部的监督控制工作，使内部控制更加高效的运行起来。第三是完善内部OO监督制度，对企业的内部OO监督实行统一领导管理的原则，定期对内控系统的有效性进行自我评价。管理者有责任地对内控OO进行纠正工作，各级职能部门对出现的内部控制OO进行整改与完善。第四是建立有效考核激励及约束机制，定期检查考核内部控制制度的执行情况，以确保企业内部控制制度能有效地发挥作用，并达到预期的效果。对于严格执行内部控制制度的部门应给予奖励；反之违规违章的应给予处罚。

内部控制制度研究

1、摘要：企业有效建立内控制度有利于提高企业的经营管理水平和竞争能力，本文介绍了集团企业内部控制的概念，分析了目前集团企业内部控制存在的问题，提出了集团企业内部控制有效构建的措施。

2、关键词： 随着社会的不断进步，我国的经济取得了较快的发展。特别是近些年，企业间并购整合等促进了集团公司的发展，我国集团企业的数量逐渐增多，集团企业之间的竞争也日趋激烈，集团企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，只有通过加强内部管理来提高自身的竞争能力。笔者认为建立内部控制制度是提高集团的经营管理水平、增强竞争能力的根本保障。笔者认为集团企业建立内部控制的意义有以下两点：①建立内控制度是顺应时代发展的需要。自2008年内控制度成文OO以来，我国的上市公司以及大中型国有企业已经建立的内部控制制度并在企业内部顺利得到实施和执行，取得了良好的效果、达到了预期的目的。企业内部控制制度的OO是财政部颁布与国际方向趋同的新《企业会计准则》、《注册会计师OO准则》之后的又一次重大变革，使我国企业管理更加科学化、规范化和制度化，对实现企业战略目标，风险的防范与控制，提升经营管理水平和企业价值都具有很大的推动作用。因此，企业集团为适应时代的发展结合自身情况建立内部控制意义十分重大。②建立内控制度是提高企业的管理水平、增强竞争能力的需要。提高企业的管理水平需要有一套完整的管控制度，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大，其重要性越显著。可以说，内部控制的健全与否，是单位经营成败的关键。所以说一个完善的内控制度，是一个企业发展壮大的前提，是提高管理水平、增强竞争力的需要。集团企业内部控制概述集团企业内部控制的目的是实现其经营管理目标，使集团企业的资产更加安全完整，保证集团财务报告和相关信息的真实完整，落实集团总部的各项制度和文件、提高企业集团的经营管理效果和效率，并且在企业集团各个分、子公司之间以及各个部门之间采取的相互牵制、约束、协调、调整和控制等的一系列举措和手段。加强集团的经营管理提高竞争能力需要集团公司内部控制建设，建立集团内控制度有利于提高集团公司的经营管理水平，有利于提高其竞争能力和经济效益，进而实现可持续发展的战略目标。集团公司内部控制不同于单个企业，集团公司的内控是由控股母公司对各个分、子公司实施的一种控制，母公司通过资本控制、金融控制、人员控制、财务控制等来实现对分、子公司的控制。 集团企业内部控制存在的问题（一）集团企业对内部控制的认知比较淡薄内部控制制度要在集团内部真正发挥有效的作用，应当加强集团企业对内部控制的认识，对内部控制认识不到位、重视不够等直接影响着内部控制的实施效果，陈旧和错误的思想以及认为内部控制只是一种摆设的将直接影响企业内部控制的建立健全和实施效果。（二）集团企业内控环境有待完善 集团企业建立科学、合理内部组织结构是内部控制建设的基础，重点应当把握好集权和分权的关系，集权和分权不当会直接影响内部控制的建立。由于各个集团企业形成的方式不同，情况也不一样，我们不能用统一的组织结构模式来要求集团公司。我国很多集团企业在刚成立的时候就不是很规范，并没有严格的遵照市场规律，因此呈现出一种与市场自然规律不适应的模式。许多集团企业的组织结构不合理，权责不明确，职责不清晰，给集团企业整体的利益带来的一定的损失，在一定程度上阻碍了集团公司内控制度的建设。（三）缺少相应控制风险的系统由于企业集团规模大层次多，经营范围不单一，所面临的内外部风险比较多，因此很有必要建立一个有效的控制风险系统，建立风险预警机制，强化控制风险的手段和预防风险的措施。受计划经济的影响，我国许多国有集团企业被国家所保护，风险意识比较淡薄，应对风险的能力不强，许多集团企业仍未建立风险控制系统，有些虽建立了但是存在的问题较多，不能有效的防范和控制风险。（四）内部会计控制不健全在集团内部控制之中内部会计控制是重要一环，它要求各个业务部门实现财务协同效应来创造集团公司的价值。然而许多集团企业并没有在意内部会计控制这一重要环节，财务失控是集团内控制度失败的原因所在， 财务失控是企业集团内部控制失效的主要原因，许多母公司把控股子公司当成没有成本的提款机。当上市的子公司出现财务危机和经营危机时，有的企业集团公司又违规为上市的子公司作巨额的OO，骗取银行的信用。我国企业集团的母公司大多是国有独资公司，所有权与经营全分离，监管不力，导致内部会计控制失效，损害出资人和企业利益。集团企业内部控制有效构建的措施（一）集团企业的经营管理者应当提高认识，重视集团的企业文化建设。集团企业经营管理者对内控认识的程度，管理水平和经营措施等等都影响着集团的内部建设。因此，集团领导应当加强学习，提高对内部控制的认识，在日益激烈的市场环境中，集团企业要加强内部管理，建立一套切实可行的内控制度势在必然。公司领导应当更新思想观念，站在集团总部的高度，将内部控制制度由传统的财务控制转向整个企业的生产经营环节中去。（二）加强组织结构建设，进一步的明确董事会地位。合理设置集团企业的组织结构能够改变集团单一股权结构的状况。针对集团企业中股东大会、董事会、经理层等重叠的情况，需要建立一个有效、OO、公正的董事会，明确董事会在集团企业治理结构中的主导地位。保证OO董事的OO地位，避免流于形式。可以面向社会公开聘任执行董事，使董事会公正的履行职责，成立OO委员会，预算管理委员会，风险管理委员等专业机构，对集团企业各个分子公司和各个业务环节进行有效的控制，合理保证董事会的决议能够公平、有效的得到落实。（三）建立并不断完善集团企业的风险预警机制。随着市场经济的发展，外部市场环境变化莫测，企业之间的竞争也日趋激烈，集团企业面临着各种风险，这些不确定性的风险客观的影响着集团的发展。如何应对各种风险是集团企业应当考虑的问题，因此集团企业应当建立风险预警机制，及时的发现和防范风险，对各种潜在的风险分析原因，特别是OO部门应当将发现的风险及时的向上级回报并提出应对措施。集团企业应当考虑风险对公司的影响程度，采取相应的应对风险的具体措施来合理的应对风险，使集团企业总体效益最大化。（四）建立并不断完善集团企业内部信息沟通体系。建立并不断完善集团企业内部信息沟通体系有利于提高内控制度运行的效率和效果，有利于集团快速的获取所需要的信息，进行适时有效的沟通，为集团企业的内控制度建设并实施做好铺垫。集团企业应当建立包括集团内部各个分子公司之间重要生产经营、管理活动的信息沟通系统，进行集约化的管理，开展集成化、智能化、价值化以及网路化的管理新模式，使集团内外部各个分子公司和各个部门之间实现有效的沟通，信息顺利传递。此外，集团企业还应当建立一条畅通的反馈信息的渠道，以便对内部控制中发现的问题能及时的反馈到集团公司，及时的采取相应的完善措施。（五）充分发挥内部OO部门的监督职能任何一项制度的建设都离不开有效的监督，企业内部控制也不例外，加强内部OO的监督和评价有利于内部控制制度作用的有效发挥。现阶段，内部OO的监督和评价在我国集团企业内部控制体系中相对比较薄弱，只有保证内部OOOO性的地位，才能进一步的加强内部OO监督和评价机制。总而言之，内部控制建设是一个系统的工程，需要企业董事会、监事会、经理层以及企业各内部职能部门共同参与完成。所以，企业的内控制度建设应顾全大局，妥善进行，可以成立领导小组或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的设计、实施等日常工作。由企业的监事会、OO部门对关键控制程序和环节进行有效的监督。此外，为确保内控制度的有效执行企业还应建立约束激励机制、绩效考核机制，并且认真贯彻落实。参考文献：《2011年高级会计实务》 第七章 企业内部控制朱明; ?；对企业内部控制建设研究[J].吉林商业学院学报2009年06期王青；企业内部控制实施现状分析[J]. 企业导报 2011年01期陈晓英；公司治理与内部会计控制[J]. 财经界 2010年12期