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编者按：收入管理是企业开展经济业务的起点，随着经济及信息技术的迅速发展，传统的财务管理方法已经不能满足企业经营管理的需求。文章以Z企业为例，全面梳理业财流程，深入分析收入管理体系存在的痛点问题，提出了收入管理体系完善路径，提升了财务服务经营发展的能力。
关键词：业财融合；收入管理；创新
业财融合是新时期财务管理的发展方向，是推动企业高质量发展的重要手段，体现为财务和业务的深度融合，提高工作效率和质量，支撑企业健康有序发展。目前，Z企业的收入管理模式已经不能满足业财融合的需求，亟须完善。本文旨在探讨业财融合背景下收入管理体系完善路径，为财务管理转型奠定了坚实基础。
一、Z企业收入管理体系中存在的问题
随着经济的发展，近年来Z企业的经营规模实现了跨越式变化，与经营发展相比，企业的财务管理模式不能适应企业发展需求，经过调研梳理，企业收入管理体系存在以下几个方面的问题亟待解决。
（一）客户档案管理不完善
客户档案管理在客户管理中扮演着重要角色，客户信息的有效性影响着公司的发展。市场端客户档案由客户经理单独管理，客户信息档案零散不统一，查询不便，更新不及时；客户信息容易被修改复制，安全性差，不能共享，特别人员离职调动时，可能会存在客户资源流失的风险；手工管理工作量大，效率低，不能及时统计分析，影响了对决策支撑作用；财务系统与业务系统未协同联动，客户标识不一致。财务端客户档案和业务端客户档案手动添加维护的弊端，一方面，工作量大，出错率高，重复工作效率低；另一方面，市场人员与客户结算费用时容易产生歧义，在一定程度上拉低了客户的满意度。
（二）收入确认体系不健全
认款方式传统，通过财务人员在微信群里发送到款信息，市场人员反馈客户结算信息及核销信息，沟通成本高，容易遗漏，可追溯性差，效率相对较低；收入审批单形式单一，业务类型复杂多样，但是收入流程目前只涉及借票，缺少到款开票，退换票、预收开票等流程；收入流程未与费用结算单相关联，财务人员确认收入后，由市场人员线上将费用结算单手工传递给财务人员，财务人员通过Excel，按照收入明细逐笔整理任务单结算情况，并按照业务科室分账，下月将科室汇总明细反馈到业务部门，工作量巨大，耗用大量的人工，而且格式不一致，没有唯一性标识，业务人员核对困难，无法实时追溯反查。
（三）业财系统未互通互联
收入流程未与财务系统相关联，收入及往来凭证手动核算并细分到业务部门，摘要形式不统一，核算效率较低；收入流程未与税务系统关联，手动维护发票信息并逐笔开具发票，出错率较高，增加了企业退票换票的次数；发票管理冗杂，线下传递纸质发票，及时性较差，有时候会出现客户直接与财务咨询发票邮寄状态情况，影响了客户满意度；应收账款核销流程缺失，财务人员手动维护发票台账及应收台账，在微信群里通知回款情况，未与市场人员协同关联，沟通成本高，而且市场人员无法实时了解客户应收账款余额的变化，一定程度上影响了“两金”催收成效；收入流程与合同系统并未关联，无法集中展现合同执行效率，缺少对合同执行进度的监督［1］。
（四）业财数据传递不及时
第一，财务部门收入管理以传统会计核算为主，流程过程控制较弱，如月末结账后，管理者才可以看到经营数据及财务状况，市场人员才可以了解“两金”情况，业务部门才可以核对收入结算明细，数据传递不及时影响了决策的有效性；第二，大量的数据依靠多个财务手动汇总处理，不仅耗费时间和精力，而且不可避免地会存在差错率，降低了数据的精准性，财务分析不深入降低了对经营决策的支撑作用。
二、Z企业收入管理体系完善与创新的策略
针对收入管理体系中存在的问题，Z企业财务部门协同市场部门及业务部门，以需求为导向，紧紧围绕“四个最”的目标，“做最全面的应收管理，做最高效的财务处理，做最及时的指标监控，做最准确的经营分析”，经过调研、梳理、开发，初步搭建了合同负债查询、收入确认、收入查询、应收查询、财务核算、经营分析等收入全流程闭环管理的业财融合收入管理体系。
（一）完善客户档案管理系统
建立客户档案管理系统，客户信息实现系统整合，集中管理。统一客户档案字段，客户经理有新增、修改、查询权限，并形成日志记录，便于后期追溯；增加客户风险等级信息，与合同及财务系统联动，加强“两金”管理，防范风险；实现客户档案共享，客户经理离职或调动时，可以将自己管理的客户档案移交到他人名下，客户档案经过分享可以实现共享管理；设置权限管理体系，客户经理只能看到自己管理的客户，没有删除功能，客户档案管理员可以看到所有客户资料，并具有删除功能，保护客户资料的安全；创建客户档案管理报表，根据业务需求，生成不同类型的客户档案管理报表，方便客户经理动态跟踪客户情况；统一客户标识，规范客户名录，客户档案管理系统与财务系统联动，自动推送财务端客户编码及客户名称，客户管理系统与业务系统联动，统一财务端、业务端、市场端的客户标识，形成统一的客户档案数据库，为财务自动推送凭证、市场结算费用及实际业务的开展提供全面保障。
（二）健全收入确认体系
健全收入确认体系，规范收入管理。2021年以前，Z企业收入审批单只涉及借票流程，类型单一，为规范收入管理，财务与业务人员以需求为导向，全面梳理业财流程，设计三类申请单，“发票申请单”“换票调整申请单”“借票核销单”，涵盖到款开票、借票、预收开票、退票、换票、未开票收入确认、未开票收入开票等多种类型，并与费用结算单进行强制性逻辑校验，实现收入流程的全覆盖；设计到款底表、发票信息底表、科室收入查询表等多种报表。收入管理体系的完善，在一定程度上推进了收入管理的规范化，提升了收入管理精细化水平。
（三）推进业财信息化建设
1.优化认款流程，设计到款底表。Z企业在经营过程中认款流程主要涉及款开票、借票核销、退款等，2021年以前，财务人员通过微信群发送到款信息，市场人员进行核对，沟通成本较高。通过设计到款底表，财务人员在协同办公系统发布到款信息，并与客户档案管理系统相关联自动匹配，该底表可以实现共享，市场人员通过协同办公平台填写发票申请单（到款开票类型）、退款、借票核算单进行认款，认款人提交认款后，通过逻辑判断自动计算剩余认款金额及剩余开票金额，后续开票及核销时只能在剩余金额内开票和核销，认款人只能查询到尚未全部认领完的款项及自己认款的款项信息。该数据将财务信息和业务信息有效衔接，满足了实现查询到款的需求，提升了认款效率。
2.完善收入流程，设计申请单。收入流程应将企业的业务流程和财务流程有机结合，对其需求进行整合优化，通过逻辑性校验等信息化手段提高收入流程的标准化、自动化及准确性。Z企业结合实际情况，整合精简流程，将复杂的业务类型归纳化、简单化，设计三类申请单，发票申请单可以关联到款底表，涵盖了借票、退票、到款开票、未开票收入、预收开票流程，表单包括到款信息、预计回款周期、预计回款日期、合同号、合同性质、是否完工、验收形式、客户项目联系人、费用结算单等要素，合同号及合同性质等要素便于追溯合同执行情况。借票核销单关联发票申请单及到款底表，涵盖了到款信息、开票信息、原借票申请人等信息，当发生市场人员工作交接情况时，新的工作人员可以通过原借票申请人的选项选择核销原来的借票，认款人提交借票核销单后，同时更新到款底表的信息及发票信息底表的回款信息。换票调整申请单关联发票信息底表，将换票流程线上化，规范了换票行为，加强了发票管理；涵盖了未开票收入开票情况，弥补流程缺失情况。三类申请单在协同办公系统搭建，PC端和手机端同步更新操作，审批流程提升超50%。
3.加强两金压控，形成应收账款底表。为了加强“两金”管理，运用信息化手段，强化对应收账款的实时监督和过程监控是较为先进的方法。申请发票时，客户项目联系人及电话为必填项，如果为空，需要在客户档案管理系统前置维护，及时更新企业无形资产，为客户管理及应收催收奠定基础；形成应收账款底表，申请人可以查询自己的应收台账，动态跟踪应收账款余额变动情况，便于及时催收；申请发票时，需要填写回款周期，根据填写的回款周期，系统自动计算预计回款日期，在应收账款到期前，向市场人员发送催款提醒进行预警，助力“两金”压控。
4.实现数据联动，业财系统互联互通。协同办公系统与金税系统对接，经财务人员审批后的单据流程传递到金税系统，自动开具数电发票，数电发票直接发送客户经理邮箱，减少了发票丢失现象，降低了发票邮寄成本，提高了开票效率；协同办公系统与财务系统联动，对所有的收入项目与会计科目进行梳理，设置了统一的映射关系及凭证生成规则模板，规范摘要、辅助核算、税费核算的规则，通过信息化手段，自动生成会计凭证，统一收入会计核算，提高财务核算效率；实现数据共享，发票申请单涵盖每一个任务号的结算情况，无需财务人员手动分账，业务部门可以实时查询任务号结算及收入完成情况，市场部门可以动态跟踪应收账款及到款情况，减少了沟通成本，为经营决策提供依据；协同办公系统与合同系统联动，签订合同时根据客户风险等级情况，合理地设置合同账期，降低应收账款的回款风险，提高经济运行的效率与质量，及时更新合同台账，实时查询、动态跟踪合同的执行进度，防范风险。业财系统互联互通，打破信息孤岛，为企业的财务部门及业务部门等提供统一的数据库，使业财人员从大量的数据计算、日常核算中解放出来，减少重复劳动，提升工作效能。
5.及时传递数据，形成数据看板。精确的数据分析是把握核心客户、找短板、补差距的主要依据，也是差异化营销策略制定和调整的重要支撑。通过信息化手段，将企业的经营情况按照客户、应收账款账期占比、收入、区域、科室、部门、年份、应收情况等转换成可视化图表，多维度统计分析，并按照权限进行分配，辅助经营决策，有效提升公司经营管理质量［2］。
三、对企业收入管理体系建设的建议
（一）强化业财部门协同
在业财融合的背景下，需要加强业务部门和财务部门的沟通协作，了解彼此的需求和问题，统一目标，协同解决问题。财务人员需要不断丰富自己的知识储备，提高自己的逻辑思维及数据处理能力，深入业务，更好地了解业务的需求和问题，业务人员需要提升财务思维，了解一些基本的财务知识，为业财融合提供更好人员的支持。Z企业组成业财团队，财务人员和业务人员共同参与，协同完善收入管理系统，因没有可供参考的案例，其充分发挥了业财优势，在最短的时间内，提出全面合理的需求，与信息化人员沟通，不断地调整优化，提高了工作效率。
（二）成立稳定的信息化团队
财务相关的信息化系统虽然是由财务人员牵头提出蓝图规划、设计思路、需求方案等，但是由信息化人员开发，拥有稳定的信息化团队人员及自主性强的信息系统是开展设计的保障。Z企业在系统搭建时，存在很多个性化的需求，在开发过程中面临信息化团队人员更换、系统升级改变原有规划等问题，一定程度上增加了沟通成本，延长了开发周期。
（三）统筹规划分步实施
信息化建设并不是一蹴而就的，是持续完善、改进优化的过程。系统建设前期目标规划、业财数据整理、会计科目的分析、痛点问题梳理至关重要。Z企业在系统搭建时，业财团队前期进行了充分的调研交流，数据整合处理，如解决客商因名称中因中英文括号不一致而重复的问题，为系统正式运行提供了基础。系统初步建立后，先选择部分业务部门试点，反复测试修改系统出现的问题，待系统相对稳定后，再制定操作手册，进行宣贯培训，推广至整个企业，分步实施，保障系统的稳步有序推进。
四、结语
综上，业财融合是企业发展的必然选择，是财务与业务的双向融合。为了更好践行业财融合，需转变管理理念，加强业财深度耦合，了解沟通彼此需求，以信息化为支撑，打破信息孤岛，整合数据资源，充分挖掘数据背后价值，发挥财务管理价值创造作用，推进财务管理转型升级，赋能企业高质量发展。
参考文献
［1］吴萍．制造业业财融合现存问题及对策研究［J］．财会学习，2024（2）：25-27.
［2］陈亮．“业财融合”背景下企业管理会计的转型［J］．纳税，2023，17（36）：49-51.后台-系统设置-扩展变量-手机广告位-内容正文底部 -
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业财融合背景下企业收入管理体系完善与创新实践—以Z企业为例论文
人参与 2024-10-23 10:39:58 分类 : 经济学 点这评论 作者：团论文网 来源：https://www.tuanlunwen.com/
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