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摘要：企业虚假贸易问题已经演变成全球贸易的一个重大挑战，具有多样性和隐蔽性。这种欺诈行为通常采取虚构交易、伪造产品或违法报关等手段，给企业带来巨大的经济损失，严重破坏市场秩序。为了防范虚假贸易风险，企业必须严肃对待，加强内部管控机制建设，提高识别和解决风险的能力，才能在竞争激烈的市场环境中立于不败之地，确保经济持续健康发展。面对虚假贸易风险，应当采取针对性措施，以维护企业合法权益和市场秩序的稳定。
关键词：企业虚假贸易；新特征；风险防范
企业虚假贸易指的是企业为了逃避税收、规避监管或谋求不正当竞争优势而采取各种欺诈手段进行的贸易行为，这种不端行为不仅会损害企业的声誉，还可能导致法律纠纷，甚至危及国家的经济繁荣和社会秩序。随着全球贸易的推进和贸易环境的日益复杂化，企业在面对虚假贸易的挑战时，更需坚持诚信原则，并提高警惕，采取更加严密的防范措施，管理者需不断更新内部管理机制，增强员工风险感知能力和规范操作意识，遏制虚假交易行为的蔓延，以确保企业始终沿着正道前行，长期稳健地发展。
一、企业虚假贸易危害
企业虚假贸易的危害是多方面的，不仅会严重损害企业的长期健康发展，还将对整体经济社会环境带来极大的负面影响。
首先，虚假贸易可能严重损害企业的经济利益。虚假贸易短期内可能获得一些非法利益，但因涉及例如伪造交易文件、虚构交易事实、开具虚假发票等欺诈手段，一旦被揭露，企业将面临法律追究和经济处罚，甚至可能导致企业破产。在现实案例中，不乏有企业因深陷虚假贸易的泥沼，使得多年积累的财富化为乌有，不仅要承受巨额的罚款，还可能失去市场份额，陷入经营困境。
其次，虚假贸易会严重损害企业的声誉。声誉对企业的长期发展极为重要，是企业的无形资产，一旦企业被曝出涉及虚假贸易，不仅可能导致客户流失和合作伙伴的信任危机，更会面临公众舆论的质疑和谴责，严重影响企业的形象和信誉，降低行业竞争力。客户往往倾向与具有良好声誉的企业合作，对存在道德瑕疵的企业避而远之，合作伙伴也会重新评估与该企业的合作关系，可能会选择终止合作，转而寻找更为可靠的伙伴。
再次，虚假贸易可能导致企业面临法律风险。虚假贸易触犯法律法规，一旦企业陷入纠纷或诉讼，不仅耗费大量的精力和资源，还可能给企业带来严重的法律后果。法律诉讼过程漫长而复杂，企业需要投入大量的人力、物力和财力来应对，这不仅会影响企业的正常运营，还可能导致企业核心人员的精力分散，无法专注于业务发展。
最后，虚假贸易会对社会经济环境产生破坏作用，并加剧社会不公和浪费资源程度。虚假贸易破坏了市场经济活动的有序开展，造成相关经济数据不实，影响国家制定宏观经济政策依据的准确性，且一旦涉及利益输送、权力寻租等行为，将导致贫富差距增大，影响社会和谐。虚假贸易也使得市场竞争失去公平性，诚信经营的企业可能面临不公平的竞争压力，甚至被迫退出市场，造成“劣币驱逐良币”的后果，这不仅破坏了市场的正常秩序，也阻碍了经济的健康发展［1］。
综上，企业应该高度重视虚假贸易风险的防范工作，采取有效的措施来降低虚假贸易风险的发生概率。只有从思想上树立正确的价值观，从行动上建立健全防范机制，才能保障企业的可持续发展，维护社会经济的稳定与繁荣。
二、企业虚假贸易的新特征
近些年来，随着全球经济的日益增长和贸易活动的不断扩大，以及数字科技的广泛运用，企业虚假贸易呈现出多样化和复杂化的新特征，给监管和防范带来了巨大的挑战。
一是借助高科技手段增强隐蔽性。随着技术的发展，虚假贸易者可能更加注重规避传统的监测和审查方法，会更多地借助电子商务、区块链等新兴技术手段来提高隐蔽性，使其更难以被察觉，例如，利用虚拟货币进行交易或者通过电子平台伪造交易记录。虚拟货币的去中心化和匿名性特点，为虚假贸易提供了便利的资金流转渠道，使得资金追踪变得异常困难。而区块链技术的分布式账本虽然在保障数据安全和不可篡改方面具有优势，但也被不法分子利用于制造看似真实的交易记录。
二是跨境特点更加明显。全球化的经济环境下，虚假贸易可能跨越国境，涉及国际贸易和跨国公司，这类虚假贸易更容易逃避监管和追查。不同国家和地区的法律制度、监管标准存在差异，这为虚假贸易者提供了可乘之机，他们可以利用这些差异，在监管薄弱的地区进行非法活动，然后将非法所得转移到其他地区［2］。
三是数据造假。企业通过篡改财务数据、编造交易账目、伪造交易凭证等手段来制造虚假的贸易记录，误导各方。财务数据是企业经营状况的重要反映，但在虚假贸易中，这些数据被肆意篡改，使得投资者、债权人等无法准确判断企业的真实价值和风险状况。
四是供应链网络更加复杂。虚假贸易链条的设计日趋复杂，往往通过多层中间商和关联公司来增加交易环节和参与者，掩盖真实的交易情况。在这样复杂的供应链网络中，每个环节都可能存在信息不对称问题和监管漏洞，使得虚假贸易行为难以被及时发现和制止。
五是发生的领域更加广泛。除了传统的商品贸易虚假操作，现在还出现了服务贸易、金融衍生品等领域的虚假贸易行为，一些企业利用服务贸易的复杂性和金融衍生品的高风险性，通过虚构服务项目、操纵价格等方式进行虚假贸易，获取非法利益，还有一些企业通过操纵价格、违规报关等手段进行虚假贸易，给消费者和市场带来严重损失。服务贸易的无形性和难以量化的特点，使得其监管难度较大。金融衍生品的复杂性和高杠杆性，也为虚假贸易提供了更多的操作空间。
六是关联其他非法活动。为了逃避打击或更高获利等目的，虚假贸易与其他非法活动的关联也更加紧密，如洗钱、走私、诈骗等，形成更为复杂的犯罪网络。这些非法活动相互交织，使得打击虚假贸易的工作变得更加艰巨。
三、企业虚假贸易风险防范策略
（一）建立健全内部风险管理体系
1.明确风险管理目标。企业需要明确风险管理的目标，确保风险管理工作能够支持和推动企业目标的实现，将风险控制在企业可承受的范围内，这要求企业充分识别和评估可能面临的各种风险，并制定针对性的风险控制措施。在明确目标的过程中，企业应当结合自身的战略规划、市场定位和资源状况，进行全面而深入的风险分析。例如，拓展新兴市场可能面临政策风险和市场不确定性［3-4］；新产品的研发，可能存在技术风险和市场接受度的问题。只有清晰地认识到这些潜在风险，才能制定出切实可行的风险管理目标。
2.建立风险管理组织架构。除设置专门的风险管理部门负责执行具体的风险管理任务外，还可设立一个由高级管理层和关键部门代表组成的风险管理委员会，负责全面领导和组织企业的风险管理工作，应定期召开会议，审议风险管理报告，制定风险管理政策和决策。同时，要明确风险管理部门、业务部门及关键岗位的职责和权限，确保责任到人，避免出现管理空白和重叠。风险管理委员会应当由具有丰富经验和专业知识的成员组成，能够从宏观角度把握企业面临的风险态势，及时调整风险管理策略。
3.完善内部风险管理制度。制定详细的风险管理制度和流程，包括风险识别、评估、监控和应对等环节，确保企业所有业务流程和环节均有章可循，有效防范虚假贸易风险。风险管理制度应当具有前瞻性和灵活性，能够适应市场变化和企业发展的需求。同时，要建立定期的评估和修订机制，确保制度的有效性和适应性。比如针对新的虚假贸易形势，建立严格的财务数据审计和核查制度，要求企业提供真实、准确的财务报告和交易记录，加强对第三方审计机构的监管，确保其独立性和公正性，以加强对数据真实性的核查。
（二）充分利用技术手段加强风险监控
充分借助大数据、人工智能等先进技术，建立风险预警系统，对市场变化、合作伙伴信用状况等因素进行监测和分析，实时监控交易数据、资金流向等关键信息，定期收集、分析和报告风险信息，及时发现并应对潜在风险，确保管理层能够及时了解风险状况并作出相应决策。大数据技术可以帮助企业整合和分析来自内部和外部的海量数据，包括市场数据、行业数据、客户数据等，从而发现潜在的风险模式和趋势；人工智能则可以通过机器学习和自然语言处理等技术，对复杂的数据进行深入挖掘和分析，提高风险预测的准确性和及时性。
（三）优化供应链设计，增强可控度
企业应对现有供应链进行优化，简化供应链结构，减少中间环节，降低信息不对称和监管难度。推行供应链可视化管理，实现供应链全程可追溯，便于监管部门和利益相关者了解真实交易情况。
（四）加强风险管理教育，提升全员风险意识
1.提升全员风险防范意识。在企业内营造“风险防范人人参与”的氛围，通过培训、内部通信渠道推送多样化信息、风险管理专题分享会、设置风险管理建议箱等多种形式，向员工普及贸易风险相关知识资讯，倡导员工着眼大局立足岗位分享经验，提出合理化建议，对优秀者进行奖励，此举可激发员工的积极性和主动性，形成全员参与风险管理的良好局面。
2.针对关键岗位进行专门的风险管理培训。分析不同的关键岗位人员现有的风险管理水平，围绕企业风险管理目标，制订专门的培训计划，设计涵盖风险识别、评估、监控和应对等核心内容的课程，并对培训效果进行追踪评估。关键岗位人员通常包括财务人员、采购人员、销售人员等，他们在日常工作中直接参与企业的贸易活动，对风险的感知和应对能力直接影响企业的风险防控能力［5］。
3.加强对相关制度的宣贯执行，不定期对制度的执行情况进行检查和测试，确保制度得到有效实施。制度的生命力在于执行，只有通过严格的检查和测试，才能确保制度不流于形式，真正发挥其应有的作用。
4.建立案例库，从正向学习借鉴和负面引以为戒两个维度出发，收集公司及行业内的虚假贸易风险防范案例，作为员工学习和参考的素材，帮助他们更好地理解和应用风险管理知识。通过实际案例的学习，员工可以更加直观地感受到风险的存在和危害，从而增强风险防范的意识和能力。
（五）加强法律合规和监管合规
1.遵守相关法律法规。确保企业的经营活动符合国家和地方政府制定的法律法规，包括贸易合同法、消费者权益保护法等。企业应当建立专门的法律合规部门，或者聘请专业的法律顾问，对企业的经营活动进行合法性审查，及时发现和纠正潜在的法律风险。
2.加强内部合规管理。建立内部合规管理制度，明确各岗位职责和权限，加强对内部流程和操作的监督和管理。内部合规管理应当涵盖企业的各个部门和业务环节，形成一个全方位、多层次的管理体系。
3.定期进行法律合规审核。定期对企业的运营和合作行为进行法律合规审核，及时发现并解决存在的问题。审核工作应当由独立的第三方机构或者内部的审计部门进行，确保审核结果的公正性和客观性。
4.积极配合监管部门的检查和调查。与相关监管部门建立良好的沟通和合作关系，积极配合检查和调查工作，确保企业的合法合规性。同时，企业应当关注监管政策的变化，及时调整自身的经营策略和管理措施，以适应监管要求。
5.建立举报机制和风险防控机制。建立内部举报机制，鼓励员工和其他相关方反映潜在的法律风险和违规行为，及时采取措施防范风险。举报机制应当保护举报人免受打击报复，同时对举报内容进行认真核实和处理。
四、结语
在当今全球化和数字科技广泛应用的背景下，虚假贸易已经成为企业发展中不可忽视的重要问题。企业作为经济社会发展的主体，遏制虚假贸易的泛滥，保障企业的合法权益，促进贸易的良性健康发展，是保证社会经济稳定繁荣的重要基石，我们应该共同呼吁，与企业界、监管部门以及社会各界紧密合作，构建起完善的防范虚假贸易风险的体系，倡导企业诚信经营，严格遵守贸易规则，共同守护公平诚信的商业环境，推动经济持续健康发展。
参考文献
［1］崔竹．国有企业虚假贸易新特征及风险防范策略［J］．企业管理，2024（2）：113-117.
［2］邓卫华．对国企严控虚假贸易业务的思考和建议［J］．中国有色金属，2023（21）：60-61.
［3］郭秋利，尹欢．国有企业融资性贸易风险防范探析［J］．黄金，2022，44（5）：4-7.
［4］张国华．城投公司大宗商品贸易业务：背景、特征与问题［J］．金融市场研究，2022（12）：114-123.
［5］牛雪亭．我国商业银行跨境电商支付风险防范研究［D］.天津财经大学，2021.后台-系统设置-扩展变量-手机广告位-内容正文底部 -
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企业虚假贸易新特征及风险防范策略论文
人参与 2024-11-19 09:58:08 分类 : 经济学 点这评论 作者：团论文网 来源：https://www.tuanlunwen.com/
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