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［摘要］应收款是企业未来现金流的一个重要组成部分，一旦处理不慎，极有可能给企业带来不小的经济压力。文章探讨企业形成应收款的原因，并进一步阐述对其进行有效管理的多种策略，在此基础上，深入讨论如何有效地实施风险控制策略，以减少企业经济损失，同时提升企业在市场中的竞争能力与整体实力。
［关键词］企业；应收款管理；风险控制
0引言
加强企业应收款管理与风险控制，对于优化企业现金流、降低企业经营风险具有重要意义。企业应根据自身的经营特点和市场环境，动态调整客户信用政策，完善应收款内部控制制度，不断提高应收款管理水平。
1应收款产生的原因
1.1为增加营业额而过度赊销
为了在激烈的市场竞争中占有一席之地，许多企业纷纷采取赊销政策以吸引客户，从而在企业内部形成了一定规模的应收款。通过给予客户一定的信用期，企业能够刺激客户的购买欲望，进而提高销售额。此外，赊销政策还有助于企业扩大市场份额，提升市场占有率［1］。在竞争激烈的市场环境下，赊销政策成为企业争夺客户的重要手段。由于赊销商品的价值具有一定的不确定性，企业在收回货款的过程中可能会遇到困难，这导致企业内部形成了一定规模的应收款，影响了企业的现金流。在市场竞争日益加剧的背景下，企业需要承担更大的风险和压力。为了支持赊销业务，企业可能需要借款扩大生产规模，以满足市场需求。然而，过度依赖财务杠杆可能会导致企业负债累累，增加财务风险。在市场环境发生变化时，企业可能面临严重的债务危机。
1.2按照分期方式确认销售收入
销售收入的确认时点一方面关联财务成果的表现，另一方面也是产生应收款的直接原因。以分期收款销售为例，企业向顾客单位交付产品或服务后，并非一次性收回全部货款，而是根据协议规定的时间表，由客户逐步支付款项。这时，企业按照各个会计周期确认相应时段内的销售收入，并将其与实际收款金额进行比较，就会产生已确认待收回的收益，即形成了应收款。分期收款的方式在一定程度上可能会影响企业的现金流，并对风险控制提出了更高的要求［2］。
2应收款管理策略
2.1制定合理的信用政策
首先，企业须构建一个精准、高效的客户信用评价框架。该框架涵盖客户全面的基础资料、财务健康状况以及还款历程等核心要素，对客户潜在的信用危害进行定量分析，成为设置信贷条件的根据。依据客户不同的信誉水平，企业应制定切合实际的信用制度。对那些有着良好信用记录的客户，给予其适度宽松的赊账周期及更高的赊账比例，这样能够助力客户扩张并增强其经营活力。反之，对那些信用记录不佳的客户，企业需要施加赊账条件和周期的管控或转向现金交易，以此降低企业可能面临的资金风险。其次，制定一个常态化更新客户信用信息的流程。这一措施确保企业能随时掌握客户需求的动态变化及信用情况的最新发展，从而调整赊账策略，保证策略的适用性和实效性。最后，强化与客户间的互动与伙伴协作。及时捕捉并理解客户需求与遇到的挑战，提供与客户状况相匹配的信用解决方案。
2.2定期对账与催收
第一，规律性的账务核对是确保企业财务健康的重要环节。通过这一流程，企业能够及时地把握应收款的具体情况，诸如债务人欠付的金额、逾期时间长短等关键数据。基于这些信息，企业能够拟定出具有针对性的应收款管理策略，从而规避账目不明朗可能引发的资金风险。在执行账务核对时，企业须牢记几个关键要点：首先，账目核对应该定期进行，建议每个季度或半年进行一次；其次，账目核对范围应全面，涵盖商品销售额、服务费用、违约金等各类应收款项；最后，须对核对结果进行深入剖析，以掌握拖欠款项客户的具体情况，并据此制定行之有效的催款策略。第二，逾期应收款的积极回收对企业而言尤为重要。这不仅有助于回笼资金、减少坏账损失，还有助于提升客户的偿还意愿，维护企业声誉。在进行款项催收时，企业需要注意几个关键点：首先，要制订妥当的催收计划，明确催款的时间节点、方式和频次；其次，必须严格遵循相关法律规定，尊重客户权利，决不使用过激手段；最后，须对催收效果进行追踪评估，根据实际情况调整策略，以实现最优的催收效果［3］。
2.3建立考核激励机制
第一，企业应当依据自身财务状况与市场变化，设计一套全面的应收款回收效率评估指标。这包括但不限于及时回收率、逾期款项处理率和坏账额度控制等，这些指标能够客观衡量业务团队的工作表现。第二，企业需要根据这些评估结果来构建一个激励制度。比如，针对业绩突出者，可通过奖金、晋升路径等方式予以奖励；反之，对于表现欠佳者，应提供职业发展辅导和能力提升培训，以帮助他们克服工作中遇到的困难。第三，建立公平、透明的考核体系。企业可成立一个考核小组，明晰评估流程和评价标准，定时开展对业务人员业绩的评估，并及时给予反馈，以确保评估结果的客观性和有效性。第四，促进部门间的有效沟通和协作，形成一股强大的合力，共同推进应收款的回收工作。销售团队、财务部、法律顾问等需要紧密合作，共同应对在回收应收款过程中可能出现的各类挑战。
2.4实施严格的赊销审批制度
第一，在构建健全的赊销审批流程方面，首先应当开展客户信用的评估工作，这一环节包括调查客户的历史交易表现、财务状况及还款能力，以决定是否授予信用和信用额度。其次，设定合理的赊销期限，这一步骤至关重要，旨在降低因赊销周期过长带来的资金压力。同时，企业需要实施科学的应收款管理机制，并通过高效的信息系统跟踪应收款的状态，确保数据的实时性和准确性。第二，对于企业内部人员的角色和权限划分必须明晰。具体来说，业务团队负责搜集客户信息，初步判断客户的信用等级；业务主管对业务人员提交上来的申请材料进行复核，并对授信范围作出决策；财务部则须对已产生的应收款进行结算，并监控收款情况。这样明晰化的职责划分有助于企业内部控制机制的优化，对阻止和降低由于审批疏忽而引发的经营风险起到至关重要的作用［4］。
3应收款风险控制策略
3.1风险预防
第一，企业运营中，对客户信誉的评估和风险控制至关重要。客户是否有履约能力，直接影响到企业的现金流和利润水平。若客户信用不佳，可能出现逾期付款或债务违约的情况，造成企业财务上的损失。因此，在与客户签订销售协议之前，必须实施全面的资信评估。这包括但不限于审查客户的财务健康状况、历史经营绩效和信用历史记录。深入了解客户的财务信誉，是防御潜在风险的第一步。第二，合同中条款的设定对企业来说同样重要。一旦合同条款设置不当，企业可能会在执行中遇到不利局面。例如，不明确的条款可能被客户利用，导致企业利益受损。为此，在拟订销售合同时，企业必须对每一条款进行细致审查，保证合同规定的权益均衡且合理。如果发现合同存在潜在风险点，应立即与客户开展沟通，协商出一个双方都能接受的解决方案。
3.2风险转移
第一，投保是企业控制应收款风险的一种普遍做法，面对可能的拖欠和不良贷款等困境，企业可以通过投保特定的保险产品来应对。若被保险事项发生，保险公司会依照协议，承担部分或全部的应收款损失。这种做法有效地将企业面临的财务风险转嫁给保险机构，减轻了企业的经济负担。第二，保理，即企业将未结算的应收款卖给专业的保理机构，在这个过程中，企业可因此获得资金支援，缓解资金流动的紧张状态。保理机构还将接管账款的后续管理，包括不良贷款损失的承担。倘若企业遇上坏账问题，保理机构作为首要负债者介入，企业的经济责任得到相应减轻。
3.3风险分散
第一，企业应在线上线下同时开展业务。线上渠道可以有效扩大企业的市场覆盖面，提高品牌知名度，吸引更多客户。通过电商平台、社交媒体等网络渠道，企业可以迅速将产品推向市场，实现全国乃至全球销售。而线下渠道则可以为企业提供稳定的客户来源，通过实体店铺、展会、批发市场等途径，与客户建立直接或间接的联系。线上线下相结合，有助于提高企业的销售业绩，降低应收款风险。第二，企业应进入不同市场，拓展国内外客户群体。在国内市场，企业可以根据不同地域、消费水平、年龄层次等因素，开发适合各个细分市场的产品，满足不同客户的需求。在国际市场，企业可以通过出口业务，开拓海外市场，提高产品在全球市场的竞争力。进入多样化市场，有助于分散销售风险，降低赊销方式占比。企业应降低对单一客户的依赖程度，因为过度依赖大客户可能导致企业在客户流失时承受巨大损失。为了避免这种情况，企业可以积极开发新客户，保持客户群体的多样性。
3.4风险预警与应对
第一，建立完善的风险预警机制。在开展业务往来之前，企业应对客户的信用状况进行全面评估，包括其注册资本、经营状况、信用记录等。这有助于初步了解客户的信用风险。企业应设立专门的信用管理部门，负责对接收到的应收款进行统一管理，确保账款回收的及时性和有效性；企业应根据自身的实际情况，制定合理的信用政策，如账期、折扣等，并严格执行，这有助于降低应收款的风险；企业应持续关注客户的经营状况、行业动态等，以便及时发现潜在风险。第二，强化应收款风险应对。一旦发现客户存在违约风险，企业应立即采取措施进行催收，如电话催款、上门催款等［5］。企业还可采取优惠、减免等措施，以鼓励客户及时还款；在催收过程中，企业应确保遵守相关法律法规，避免侵犯客户合法权益。若客户仍拒绝履行还款义务，企业可寻求法律援助，采取诉讼、仲裁等方式维权。另外，建立风险准备金制度，对坏账损失进行合理分担，这有助于减轻应收款风险对企业的影响。企业可通过深化与客户的合作关系，增强客户的信用意识，降低违约风险。例如，与客户签订长期合作协议，实现共赢发展。
3.5风险内控
3.5.1强化应收款内部审计
第一，企业须建立和完善有力的内部审计体系。这一体系需要明确内部审计团队所承担的职责、拥有的权限，以及应涵盖的审计领域。基于企业的规模、经营特性及潜在风险点，内审团队须制订出切实可行的审计计划，并对应收款的管理进行细致与周到的审查。审计过程中要细致梳理账款收回状态、客户信用评定、合同签订和违约情况处理等各个环节，以确保企业在应收款管理上的规范性与高效运作。第二，内审团队应强化与经营各部门之间的沟通与合作，深入了解他们在管理应收款时遇到的难题与挑战，并提供专业的指导和帮助。内审人员需要及时跟进并点评各部门在改善应收款管理上采取的各项措施，持续追踪其执行成效，以保障改进工作取得预期效果。第三，做好对内部审计人员的选拔与培养。内审人员必须具备扎实的财务管理知识、丰富的风险控制经验与敏锐的审计洞察力，这样他们才能够精准地找出管理应收款过程中可能存在的风险点。同时，引入第三方审计机构对企业的内审工作进行不定期评估，也是一个促进内审质量提升的有效举措。
3.5.2加强应收款信息化控制
第一，引入应收款管理软件。通过使用专业的应收款管理软件，可以实现对应收款的自动化处理，提高工作效率，减少人为错误。第二，建立与企业内部其他系统的数据接口。将应收款管理系统与企业财务系统、销售管理系统等系统进行数据对接，实现数据的实时共享和更新，为企业管理层提供全面的财务信息支持。第三，利用互联网技术实现远程访问。通过互联网技术，企业管理人员可以随时随地查看应收款台账，了解账款回收进度，及时处理异常情况。第四，优化应收款预警模块。通过设置预警参数，当账款出现逾期或回收进度低于预期时，系统会自动发送预警信息，提醒企业管理人员采取措施，确保账款回收工作顺利进行。
4结束语
在当今竞争激烈的商业环境中，企业应收款的管理与风险控制是企业的一项重要任务。通过制定合理的信用策略、定期对账与催收等措施，可以有效地管理和控制应收款的风险。同时，还应采取风险预防、风险转移、风险分散等策略来降低企业的财务风险，确保企业健康稳定发展。
主要参考文献
［1］李菲菲.Y公司财务风险控制研究［D］.郑州:郑州大学,2022.
［2］高婷婷.企业应收款管理与风险控制探微［J］.财经界,2021(15):110-111.
［3］殷文娴,崔伟.民营企业应收账款风险控制对策研究［J］.产业与科技论坛,2020(20):212-213.
［4］刘玉峰.浅谈企业应收款风险与控制［J］.农场经济管理,2020(7):16-17.
［5］张静.企业应收账款风险控制实例研究［J］.纳税,2020(13):191-192.后台-系统设置-扩展变量-手机广告位-内容正文底部 -
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企业应收款管理与风险控制策略研究论文
人参与 2024-11-04 11:24:27 分类 : 管理学 点这评论 作者：团论文网 来源：https://www.tuanlunwen.com/
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