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摘要：在现代市场经济的发展中，国有企业为了进一步适应市场竞争，需要科学开展税收筹划工作，使企业成本安排得到合理优化，保证企业效益。文章首先，论述国企税务筹划及其重要性；其次，分析国企进行税务筹划的工作要点；最后，综合探究筹划举措，希望国有企业能够更为高效地开展税收筹划工作，推进现代企业发展。
关键词：国有企业；税收筹划；重要性；相关举措
对于国有企业发展而言，税收筹划是其非常重要的一项工作，相关单位需要对其进行深入分析，结合国家相关政策和企业经营需求开展税收筹划工作，使其重要性得到充分体现，提升企业经济效益，使其经营成本得到有效控制，从而实现企业利润空间的有效拓展，使现代国有企业得到更大的发展。
一、国企税收筹划
税收筹划具体是指由纳税人在遵守税法的前提下利用相关优惠政策实现合理避税，科学筹划企业不同经营环节，在制订纳税方案的过程中，选择税负最低的一条路径，其工作流程如下图1。因此，在国有企业发展中，税收筹划不仅是其财务行为，和企业经营行为之间也存在密切的联系。国企在实现税收筹划时，首先，需要注重其成本效益，科学设置税收筹划方案，使企业利润实现最大化。其次，需要确保其合法性，对国家相关税法进行科学应用。最后，还需要进行提前筹划，结合企业发展情况设置税收筹划方案，并根据其具体情况进行内部管理方案的科学调整，使其税收筹划具有较强的适应性。
二、税收筹划的重要性
（一）增强企业纳税意识
国企在进行税收筹划时，必须深入了解相关政策规定，严格遵守各项税务法律，提升相关人员的纳税意识。国有企业通过有效开展税收筹划工作，可以实现员工纳税意识的有效增强，使其相关人员在实践活动中不断丰富自身税务知识，并对其进行科学完善，同时还可以和税务部门进行有效的交流，科学开展经营活动，使其税务风险大大降低。
（二）提升企业经济收益
在现代税收机制的发展中，国有企业在税收方面承担的压力正在日益增大，在该种状况下，国有企业需要高度重视国家税收工作，深入探究国家在税收方面制定的各项政策，注重企业收入。对于企业发展而言，税费缴纳与其经济效益具有密切联系，国有企业和纳税机关开始探寻减少纳税额的方式，希望可以使企业获取更多利润。因此，国有企业在现代市场经济发展中开展日常工作时，税收筹划是其经济利润的重要保障。
（三）提升企业决策水平
国企在开展税收筹划活动时，对国家税务政策进行深入分析是其各项工作有序开展的重要前提，企业通过全面收集和深入研究税务信息，可以充分掌握政府部门对企业生产经营的导向和态度，了解企业整体布局和投资方向。此时，管理单位必须结合国家发展走向调整发展战略，对相关业务进行有效扶持，推进企业发展。随后，企业需要深入分析其税务信息，并以此设置经营活动，结合国家政策导向深刻解读最新的政策信息，对企业经营进行严格管理。
（四）优化企业产业结构
在国企运营中，企业需要结合税收筹划做好项目投资，而在企业生产中，税收筹划是其各项工作的重要保障，能科学指导企业调整自身产业结构。国企通过强化税务筹划，可以对企业发展进行更为有效的引导，使企业不断优化自身产业结构，推进企业进一步发展［1］。
三、国企税收筹划要点
（一）选择纳税模式
在国有企业发展中，相关单位在依靠国家支持的同时，还需要优化经营模式，强化业务拓展，在企业日常经营中，合理应用文化优势、人才优势和地域优势，使其产业结构得到合理优化，从而实现国企盈利收入的进一步增加。在多元化发展的过程中，需要对其涉及的各项税法规定进行深入分析，结合企业发展和企业特点，选择合适的纳税方式，优化纳税工作，使企业整体负税得到有效降低，进而保证国有企业获取更高的经济收益，推进国家稳定发展。通常情况下，在企业运营中，不同经营模式需要选择不同的纳税模式，使得纳税金额存在巨大差距，因此，国有企业需要明确税收筹划工作对企业发展的意义，严格监督筹划工作。
（二）选择纳税时点
在现代市场经济的发展中，各行各业都在对其资金结构与产业结构进行合理优化，使各行各业面临着日益激烈的市场竞争，此时，国有企业如果想要获取更大的竞争优势，必须采取有效方式使自身竞争力得到全面提升。一般情况下，不同行业需要在不同时间确认成本和收入，因此，在企业发展中，确收节点的科学选择具有重要价值，会很大程度的影响企业资金运转。企业需要结合自身经营范围和经营特点分析所涉税种，并结合企业发展特性制订纳税节奏，对企业税款进行合理优化，使其资金占用量大大减少，从而实现其资金使用效率的进一步提升，保证企业经营效益。
（三）选择税率
在“营改增”全面推广的过程中，国家具有相对完整的抵扣链条，使进项税款受到财务人员的高度重视，但是在开展具体工作时，进项税率并不是越多越好，企业在具体落实合同洽谈时，需要对自身经营情况进行综合分析，从经营期初实施纳税筹划工作，保证资金的流动性，使其各项资金具有更高的利用率，从而实现资金成本的有效降低。
四、国企税收筹划举措
（一）优化人员结构
在现代社会发展中，国家各层面开始高度重视税收工作，国企在具体实施税收筹划时，必须深入探究国家在税收方面的法律规定，结合企业情况制定税务筹划体系，科学应用工作技巧，使税收筹划的工作价值得到充分发挥，强化企业管理，保证企业效益。而国企在具体落实该项工作时，需要相关人员具有较强的专业素质，因此，国企需要优化人员结构，强化人才培养，同时，还需要强化人员培训，通过培训活动提升相关人员专业素质，使其全面了解国家相关政策规定，可以充分掌握最新筹划方法，熟练操作工作技巧，保证其工作效果。例如，工作人员需要对各项优惠政策进行熟练应用，优化税收筹划工作。同时，还需要结合国企税务扣除标准，存货计价方法，折旧方法和组织形式实施税收筹划工作，确保企业能够科学设置税收筹划方案，使企业运行中发生筹划风险的概率得到有效降低。
（二）拓展融资方式
国企在进行税收筹划时，融资方式很大程度上会影响其税收筹划效果，对于现代国有企业发展而言，融资是其市场竞争能力和经营规模得到有效发展的重要前提，企业需要对其融资渠道进行有效拓展。首先，可以在企业内部开展集资工作。此时，企业需要结合业务需求设置专项基金，强化内部筹资，会严重影响企业税收效果，企业在关注经济投入时，需要全面分析其发展中面临的问题。其次，可以和相关企业有效合作，相互拆借，同时，可以和金融机构合作，以间接融资方式借款，使其税收筹划效果得到全面提升。最后，企业在融资时，必须综合分析不同地区对扣除税收的最新要求，优化其生产规划，对多种融资方式进行科学对比和有效组合，强化其税收筹划意识，保障企业税收筹划决策的正确性［2］。
（三）规范核算制度
国企在具体落实税收筹划时，会计核算制度对其筹划方案的制订具有很大影响，因此，国企需要科学建设会计核算制度，并对其进行科学完善，确保能够对其会计核算工作进行合理规范，使企业具有更高的会计核算水平，为税收筹划提供充分的信息资源，为科学制订工作方案提供充分支持，优化工作方案。国企在具体落实税收筹划时，为了科学设置税收筹划方案，保证其税收筹划效果，需要科学构建核算制度，进行会计核算体系的科学设置，使其相关部门合理实施财务工作，保证其税收筹划工作的有效落实，使其税收筹划方案具有更高的合理性，顺利实现税收筹划目标，减少企业税费支出，提升企业经济效益。
（四）构建风控机制
对于国有企业而言，税收筹划在减轻税收负担、强化企业效益、提升资金时间价值、减少涉税风险等方面具有非常重要的意义，而企业在具体落实财务管理时，会有一定的风险出现，此时，相关部门必须合理设置风险控制机制，严格控制筹划风险。例如，企业在开展筹资工作时，必须高度重视资金结构与筹资利息。此时，国企需要科学配备权益资金与长期债务，控制二者比例，避免企业因债务过高产生筹资风险。为了避免出现筹资风险，需要在当期财务费用中融入筹资利息。在企业运营时，必须对其税收风险进行详细规划，合理构建应对风险，优化企业税收环境，严格落实税收筹划工作。在企业发展中，经济行为的不确定性较强，很难提前预知所有税务风险，针对该情况，企业必须做好风险应对体系建设，确保自身能够有效处理税收筹划中出现的各类风险。国企需要科学梳理其涉税事项，针对其税收风险构建预警体系，使其筹划风险得到科学防范。随后需要针对财务工作制定分析指标，使其财务预警系统得到科学完善，减少税收风险，保证其税收筹划效果。最后，在税收筹划时，企业必须构建相对完善的财务管理机制，为有序开展税收筹划提供充分的信息。在选择筹划方案时，必须全面分析风险因素，合理设置应对措施，其次，企业必须注重政策变化，时时关注国家税法政策，明确政策调整对税收工作的影响，科学调整工作方案，使其法律风险得到有效避免。
（五）营造良好环境
在我国现代经济社会发展中，相关部门会结合国家经济趋势调整税收法规，因此，国企必须对相关政策变化进行深入分析，为税收工作营造良好的监管环境。首先，国企需要为财务管理工作制定完善的工作制度，并在企业内部组建税收部门，优化人员分配工作，保障相关人员的专业资质，进而保证其筹划工作的有效落实。此时，需要综合探讨国家最新政策与法律规定，学习税收筹划的最新方法与工作技巧。其次，企业必须和国家税收部门进行有效沟通，实时关注税收政策，及时了解最新政策方向，强化税收筹划指导。同时企业在具体落实税收筹划时，必须深入剖析其工作中的不足，并对其进行及时处理与科学改善，针对企业实际情况设置解决方案，降低风险概率。
同时，企业还需要对其税收筹划过程中的弊端进行深入剖析和科学改善，结合具体情况制订解决方案，使企业发生税收风险的概率大大降低。国有企业在具体落实税收筹划时，需要结合相关优惠政策优化选择不同纳税方案，使其财务处理效果得到有效提升，此时，为了对其财务活动效果进行更为有效的保障，使企业发展经营具有长久的稳定性，国企必须明确最新的税收筹划方式，综合分析转嫁、节税、避税等常见的筹划方式，结合企业实际情况使用最新筹划技巧，优化企业资金结构，减轻企业税负。
五、结语
在国有企业生产运营中，科学开展税收筹划工作具有非常重要的意义，相关单位需要合理优化人员结构，使相关工作人员具有更强的纳税意识，同时，还需要对其融资方式进行有效拓展，合理规范核算制度，科学构建风控机制，使企业及时规避税务方面的各项风险，为企业税收筹划工作营造良好环境，确保国有企业能够更为高效地开展税收筹划工作，使其经济收益得到进一步提升，使现代国有企业得到更好的发展。
参考文献
［1］王静．当前经济形势下国有企业税收筹划探究［J］．中国集体经济，2022（8）：92-93.
［2］毛治欣．新会计准则视域下企业税收筹划策略［J］．投资与创业，2022（13）：77-79.后台-系统设置-扩展变量-手机广告位-内容正文底部 -
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国有企业税收筹划的重要性及相关举措分析论文
人参与 2024-07-31 15:37:48 分类 : 经济学 点这评论 作者：团论文网 来源：https://www.tuanlunwen.com/
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