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摘要：文章主要针对税务会计与财务会计分离的意义与企业税收进行探究，通过了解税务会计和财务会计主要区别，阐述了税务会计和财务会计分离的意义，如有利于确保企业内部管理工作更加规范、有利于增强企业核心竞争力、有利于树立企业良好形象，然后又提出了几点切实可行的措施，主要包括优化税务会计理论、提升税法内容和会计准则适应度、完善会计信息披露项目、促进税务制度改革、规范统一税收会计核算方式、制定企业税务会计机制等，不仅能实现税务会计和财务会计分离，还能做好企业税收工作。
关键词：税务会计；财务会计；分离；企业税收
当前，会计工作在企业具体发展的过程中非常重要，财务会计和税务会计自身存在很大的不同，其存在差异性非常的明显，有必要对其差异信息作出相应的探讨，使得财务会计工作职能和税务会计工作职能得到最大的发挥，进一步推动企业的发展。税务会计负责企业和税收有关的一些重要财务工作，财务会计负责企业资金流动的财务工作，这两者不管是在核算方式，还是在具体标准方面都存在差异性。
一、税务会计和财务会计的主要区别
（一）二者的目标不同
财务会计提供反映企业多方面有关的会计信息，如企业财务状况和具体经营成果以及现金流量等。财务会计目标是在一定环境或条件下，企业所开展财务活动应达到的目的。税务会计的目标是依法进行纳税，履行纳税人的义务，实现税务会计处理，和财务会计的关系协调好。合理地将纳税方案选择好，科学进行税务筹划。以上可看出税务会计和财务会计二者目标的区别。
（二）二者的原则和依据不同
一是相关性原则。在税务会计层面，相关性原则多数会对政府征税进行考量。财务会计层面是财务信息直接的使用人员。二是历史成本原则。税法在确认和具体反映这方面，需要按照相关的规定以潜在增值。三是权责发生制原则。在企业财务会计核算的过程中，权责发生制原则作为重要的基础，税法作为权责发生制和收付实现制的一个重要结合。
以企业固定资产核算为例，不管是在所得税核算方式，还是在具体操作流程方面，二者存在很大的不同。对于企业税务会计方面，在具体核算的过程中，以税收规定核算方法为主，固定资产折旧年限按税法要求执行。财务会计则按照会计准则要求的折旧年限进行会计处理。所以，由于税务会计和财务会计差异性明显，可促进这两者的分离，这样在核算处理的期间，降低出现问题的概率，进而提高财务信息准确性，以便企业做出正确决策。
二、税务会计和财务会计分离的意义
（一）有利于促进会计工作的改革
随着社会经济不断地发展，给企业会计这项重要工作带来了挑战，企业要想更好发展的同时，我国税收也不能放松，在其改革方面，明确具体的思路，加快我国会计制度改革的日程。基于此，对于我国会计制度改革的需要，实现企业税务会计和财务会计分离正好相适应。因为在经济发展下，给会计工作带来的变化比较大，在进行会计核算工作的过程中，需要合理分工。税务会计面临的挑战比较多，尤其是在解读相关政策方面，也使得企业纳税行为有所增加，在税收方面，起着重要监督作用。
（二）有利于平衡国家征税和企业投资人收益的矛盾
政府征税具有无偿性和强制性，而对于投资人来说，其关注的重点则在于自身所得到的利益。政府和投资人之间存在一定矛盾，这也直接影响了财务会计和税务会计，加速了二者的分离。所以，实现税务会计和财务会计分离，有利于平衡国家征税和企业投资人收益的矛盾。
（三）有利于确保企业内部管理工作更加规范
在企业工作当中，税务会计和财务会计都是工作最关键的岗位，以税务会计工作为例，在具体工作的过程中，需要工作人员对相关法律法规给予充分的了解，减少给企业造成的影响，进一步推动企业的发展。详细来讲，在企业内部实现会计控制的同时，也应对外部进行监督。实现税务会计和财务会计分离，工作人员只需要将工作范围内的工作完成即可。这样一来还能规范企业内部管理工作，取得良好的管理效果。
（四）有利于增强企业核心竞争力
在社会经济不断发展和科学技术取得进步的背景下，促进各个行业发展的同时，使得企业之间的竞争变得更加激烈。所以，企业要想更好地发展，增强自身的竞争力，往往需要通过降低成本，使得自身的利润水平有所提高。以完善设备为例，经过合理的进行优化，使设备能合理地利用。若税务会计和财务会计实现相分离，就便于企业进行成本管理，细致地实施这项工作，以达到增强企业核心竞争力的目的。
（五）有利于树立企业良好形象
通过了解当前的税收体制得知，其体制还不够完善，正业的税收工作无法有效开展。在市场制度更加完善下，加大监管力度，实现税务会计和财务会计分离，推动企业优化现有的制度，也能寻找有关法律法规，完善企业运营的问题，使企业更加的了解当前的形势，并在今后严格的遵循相关法律法规，提高企业管理水平，让这项管理变得更加严格。一方面，规避企业的风险；另一方面，有利于树立企业良好的形象，这在市场上，让企业拥有更多的机会实现自身的发展。
三、财务会计和税务会计对比具有的特殊性
一是广泛性。在税法规定中，纳税人范围大，适用税务范围多，具有一定广泛性，对于企业来讲，只要是税法规定的纳税人，在对税务事情进行处理的过程中，需要按照税法的相关规定，运用有效的会计核算方式认真去核算采购和生产活动，并有效地监督。因此，在财务会计中，让税务会计成为其主要部分，成为开展税收活动的一种方式；二是独立性。在会计学中，税务会计是一个分支，与会计专业进行比较最大的区别就是独立性强，尤其是在核算方式这方面。因为无论是会计准则，还是财务会计制度，由于区别于我国税法的相关规定，要求的对象存在差异性；三是统一性。相同税收对于不同纳税人来讲，税法规定都是相统一的，且具有规范性，不能区别纳税人经济形式和组织形式。
四、税务会计与财务会计分离背景下企业税收的措施
（一）优化税务会计理论
首先，对于税务管理，要引起企业内部管理人员的重视。当前，部分管理人员还没有意识到税务管理工作的重要性，为了将审计成本进一步地降低，在企业现有的财务报表中，难以将企业管理的情况体现出来，无法确保税务报表内容更加准确。所以，管理人员要完善管理的具体方针，使其能逐步地为企业带来经济效益；其次，在注重财务会计和税务会计的同时，需要对其相关的减免政策进行探讨。为实现实体经济管理，取得良好管理效果，从政府部门的角度上来看，需要完善现有的税收政策［1］。所以，税务会计工作人员需多对政策内涵进行学习，并做出相应分析，财务会计工作人员需对税法进行充分了解，其应用税法这方面，找到应用的具体点；最后，企业应注重税务筹划，并大力的实行，高度的重视纳税活动，合理的进行规划，采取有效的方法做好税务筹划工作，不断地提升工作水平。
（二）提升税法内容和会计准则适应度
一方面，企业应快速适应税法理论和会计准。会计准则和现有的税法制度具有一定的关系，这两者之间还互相的作用，即便差异性明显。所以，从企业的角度上来看，在对会计准则应用的基础之上，与税法内容有效地结合，以充分发挥出这在企业发展中起到作用。另一方面，提升税法实务和会计准则适应性。不管是税法，还是会计准则，从原则上来讲，所处的领域范畴不一样，但税法和会计准则核心目标相似［2］。
（三）完善会计信息披露项目
为促使会计信息披露项目更加的完善，并得到合理的优化，提升工作控制的水平，需要建立健全法律法规，重点进行监管，进而促进会计信息披露的发展，使其在具体发展的过程中朝着多元化的发展方向。这样对于需求者的各种需求，确保能够更好地满足。基于此，需要企业清楚当前经济发展的情况，保证信息的质量，提高其实效性。在这一背景下，应对税务信息披露给予高度的重视，并重点对其进行强调，使得企业履行好社会职责，在投资这一重要方面，为投资者提供良好条件。
（四）促进税务制度改革
统一税法，制定需要达成的目标，实现税负公平，进行税收制度调节，促进其发展。具体来讲需要做好以下几个方面：首先，建立健全直接税体系，对税率结构进行相应完善，规划税基；其次，完善间接税体系，根据地方税收划分改革；再次，促进地方税体系进一步改革，在注重地方税的同时，对其现有的范围进行拓展，明确地方税收管理体系权限，必要的情况下进行扩大；最后，将税收法定原则落到实处。此外，为促进企业高质量发展，提升企业建设水平，离不开人力资源，这就需要企业引进优秀的人才，强化人员自身能力，进而确保企业税务会计工作顺利地实施，提升工作水平。
（五）规范统一税收会计核算方式
企业应注重税收核算，并结合当前的情况完善现有的模式，将其达成统一，确保更加规范，进而优化企业会计现有组织架构，再逐步地实现财务会计和税务会计分离，充分地了解这两者区别。在当前市场越来越激烈的竞争下，企业为增强自身的核心竞争力，应意识到税务会计工作和财务会计工作的重要性，且为做好这两项管理工作，需要完善现有的管理制度，促进财务会计工作和税务工作的开展，提高工作专业性。与此同时，建立良好服务个体，在企业财税信息方面，使其能提供大力的支持，使企业资金得到合理地运用，使企业会计工作顺利地实施，取得良好的工作效果。
（六）合理制定企业税务会计机制
对于企业税务会计和财务会计工作地分离，需要企业各个部门合理制定企业税务会计机制。在具体建设的过程中，需要各个部门对国外成功的经验进行学习，适当地进行借鉴，再结合当前企业的情况，对税务会计制度进行完善，并明确具体的运营模式。从政府机构的角度上来看，在分析经济市场变化的过程中，还需要进一步深化，了解经济职能，并加大调节力度，围绕着市场经济和企业投资的程度进行，进而促进企业财务会计和税务会计分离，使其能起到推动的作用。
（七）制定统一的税收会计核算规范
在新的会计制度和新的会计准则出现下，需要完善税务法律规定内容，因为对于当前市场经济的需求，原来的内容已无法满足，这除了会影响到企业税收会计核算外，还会导致监督会计核算人员力度不够，且在企业税收会计核算方面，部分会计人员技能水平并不高。所以，为达成财务会计和税务会计工作分离目标，促进这两项工作顺利地实施，企业需要从现有的组织形式入手，结合当前的情况不断完善，以支持这两项重要工作。
（八）培养企业优秀的会计人才
税务会计工作顺利地实施离不开工作人员的参与，这也向工作人员提出了更高的要求，要求具备理论基础，较高的综合素质。在财务会计和税务会计进行分离方面，企业需要安排专门的人员负责，税务会计人员需要把财务工作做好，财务会计人员需要将会计核算工作落到实处，企业会计人员做好自身本职工作。除此之外，企业还应重点培养会计人才，结合当前会计人员自身的情况制订培训计划，并加大培训力度开展各种各样的培训活动，以定期或者是不定期的方式为主，按照培训计划培训企业会计人员，在具体培训的过程中，为他们传授专业知识和技能。通过培训促使会计人员充分掌握知识与技能，增强自身的素质，使得会计人员在做好会计工作，进而促进企业财务会计和税务会计分离。
五、结语
总而言之，在新时代背景下，企业采取有效的措施，实现企业税务会计和财务会计分离，并达成分离目标，在企业发展这方面，有利于明确具体的方针，进而促进企业的运作。但在对企业税务会计和财务会计具体进行分离的过程中，企业需要做好对工作人员培训工作，提高工作人员综合素质，引起他们对这两者分离的重视，促使他们主动的参与进去，在相关法律支撑下，促进企业税务会计和财务会计分离，推动企业税务会计和财务会计的发展，实现企业经营管理，推动企业经营发展。
参考文献
［1］杨臣．试论税务会计与财务会计分离的必然性及现实意义［J］．纳税，2020，14（15）：12+14.
［2］姜文杰．探究税务会计与财务会计分离的意义与企业税收［J］．商讯，2020（16）：54-55.后台-系统设置-扩展变量-手机广告位-内容正文底部 -
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探究税务会计与财务会计分离的意义与企业税收论文
人参与 2024-11-27 10:09:00 分类 : 经济学 点这评论 作者：团论文网 来源：https://www.tuanlunwen.com/
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