团论文网
团论文网
-
摘要：随着经济全球化的发展，我国企业之间的竞争愈发激烈，尤其是民营企业在当前发展环境下，难以提升内在竞争动力。出于激发内在动力提升经济效益的需求，部分企业提出探析内部控制的必要性。在此基础上，文章以企业内部控制为抓手，探析其对企业经营管理的影响，在探析过程中发现一些问题，如内控环境薄弱、风险评估体系不完善、内控活动管理不当、信息与沟通效果不明显、内控监督效果不佳，这些问题严重影响了企业健康、持续发展，文章立足企业实际问题，分析了内控的基本概述和必要性，以及问题和优化措施，希望能够提供有效借鉴。
关键词：企业；内部控制；必要性；措施
近些年，企业在市场环境不断变化的情况下采取内部管理措施，通过优化内部经营管理，进一步稳定内部经济增长，内部控制作为一种有效的企业管理工具，是现代企业经营管理中的指明灯。在过去，内控主要是用于牵制内部经营管理权力，当前时代内部控制在此基础上增加了战略规划功能。按照企业制定的战略规划逐步推进内部控制，其作用也更加丰富，从以往单一的制衡功能，转变为现在的全方位战略规划。但是，有的企业强化内部控制过程中，由于发展需求与内部控制管理不匹配，使得内部控制无法进一步深化，甚至影响了日常经营管理。在后续的经营管理中应以企业战略发展规划为目标，按照内控要求逐步完善各项经营管理任务。
一、企业强化内部控制的必要性
企业经营管理过程中不可缺少内部控制的加持，只有将内部控制作为管理的基石，才能助力企业实现发展目标。因此，企业推动内部控制管理十分必要，具体表现在以下几点。
（一）有利于完善内部管理制度
相关负责人按照标准的内部控制实施需求，对企业内部经营管理各个环节制定相应的管理制度，并明确各环节负责人职责，以此确保各部门员工在规范的管理制度下履行职责与义务，提升内部管理效果，从而促使员工在规范的管理制度环境中，进一步实现产品的优化与服务的升级。
（二）提高企业内部经营效率
一方面，通过实施内部控制，将内部经营管理从粗放式转变为精细化，实现经营者预期的内部管理目标，为后续扩大业务与经营范围奠定基础。另一方面，内部控制的落实在企业内部形成一张纵横交错的管理网，各部门之间能够相互配合、共同协作完成经营计划，从而使企业在高效的管理环境中，不断提升经营效率［1］。
（三）助力企业强化防范风险
内部控制强化过程也是企业防范经营管理风险的过程，业务活动及财务活动在内控作用下会更加符合企业的标准要求，能够化解部分经营管理风险。全体员工在此环境中也能够树立较强的风险防范意识，及时反映工作中存在的安全隐患。将风险管理部门独立出来，全面处理企业各项风险，也能有效提升风险管理效果。通过信息技术与内部控制的融合，建立符合企业需求的风险预警机制，从而助力企业强化风险管理。
（四）为企业发展奠定基础
首先，内部控制强化过程中企业会结合各部门职责内容建立相应的管理体系，提升各部门工作规范性的同时形成经营合力，以此为企业未来发展奠定基础。其次，以企业战略规划为基础优化内部控制体系，促使内控管理与经营管理充分融合，既能够实现内控管理目标，也能够实现整体发展规划。最后，以内部控制管理结果为依据，便于管理层做科学合理的决策，进而突破企业发展瓶颈，为企业长久发展奠定基础［2］。
二、企业强化内部控制过程中存在的问题
从部分民营企业内控实施效果来看，其中存在严重的问题，使得企业难以增强内部软实力，从而弱化了内控的实施效果，主要问题表现在以下几点。
（一）内部控制环境较为薄弱
第一，组织结构不完善。虽然内部控制在企业管理中普及，但是部分企业未能完善内部管理结构，使得内控管理效果一般。例如，部分企业管理层岗位之间缺乏相互制衡；部分企业将审计划分到财务部门等，没有为内控工作创建良好的管理环境。第二，内控制度不健全。内控管理制度方面存在一定的问题，相关负责人没有结合内控管理进度优化内部管理制度，企业无法使用制度约束员工工作行为，难以引导各部门员工积极配合内控工作。第三，内控定位不清晰。内部控制应基于企业战略规划制定相应的管理目标，然而企业内控目标脱离发展战略，并且管理目标高于实际现状，使得内控管理无法融入日常工作中。
（二）风险评估体系不够完善
首先，风险识别与收集效果不佳。部分企业缺乏专有风险管理部门，在风险识别时没有专人负责此项工作，基本是财务部门通过分析各项报表发现其中的问题所在，每一次的风险评估要消耗财务人员大量的精力，还无法看到效果。由于风险识别工作不集中，风险问题以及处理措施没有将其整理成册，使得风险管理不能形成体系。其次，未能确定风险控制点。企业没有按照系统的内控风险控制流程确定风险控制点，而是以财务部门反馈为主，这种风险控制措施，会弱化企业风险管理效果。例如，现金流出现问题，企业只能按照财务部门的反馈内容要求相关部门进行整改，风险问题已经发生，这时的控制措施只能是保证企业损失最小化，难以实现风险控制的最佳效果。最后，风险控制不具备持久效果。各部门遇到风险问题，没有将处理问题的眼光放长远，每次的风险应对措施，只适用于当下［3］。
（三）内部控制活动管理不当
第一，预算资金控制不足。企业相关管理者没有对预算资金制定相应的控制措施，认为业务活动所需资金已经做出了预算计划，不用过于控制预算资金，内部员工在预算资金申请时没有限制，最终造成前期资金充足后期资金紧张。第二，预算执行控制不足。由于财务工作与业务活动交集只有数据信息、财务报表等，财务部门难以及时发现业务活动预算执行问题，即使出现执行偏差，财务部门也只能在业务活动结束后的报告中发现问题，使得内部控制对预算活动的管理失效。
（四）信息与沟通效果不明显
一方面，缺乏内控沟通机制。企业在经营管理过程中各个部门之间、上下层级之间应形成良好的沟通机制才能提升整体经营效果，但是部分企业内部没有建立沟通机制，日常工作中各部门的配合比较少见。另一方面，未建立内控信息化系统。当前企业已经引进了财务管理系统、业务管理系统，但是内控工作无法融入这些管理系统中，导致企业难以实现内控信息化管理。
（五）企业内控监督效果不佳
第一，审计监督弱化。企业基本设立了内部审计，在工作中审计岗位主要负责相关票据审核，以及资金活动的审核，未能强调内审人员的监督职能，在推进内控管理过程中，审计人员也没有执行监督管理相关工作。第二，审计管理不足。有的企业没有将审计部门独立设立，这一点在民营企业尤为显著，审计人员在工作中与其他工作之间存在交叉，无法发挥独立审计作用。第三，监督整改缺失。即使企业内控强化过程中落实了监督工作，也会因为缺乏监督整改，造成监督失效。例如，某企业由财务部门与管理层负责监督工作，但是对于监督中发现的问题没有相应的整改措施，使得不良问题频发。
三、企业强化内部控制的优化措施
企业在内控实施过程中因为内部各项管理机制的影响，导致内控管理无法按照管理者预期的方向发展。对此，可以尝试从以下几个方面，改进内控管理工作，具体做法如下。
（一）优化内部控制管理环境
首先，以管理层组织结构优化为例，企业管理层领导之间应相互牵制、相互监督，每一位管理者应承担相应的责任，确保在内控管理过程中各部门之间与管理层相互配合，从而形成科学的管理结构。其次，健全内控制度。以企业经营管理需求为准制定相应的内控制度，并明确内控管理目标，在推进内控过程中有明确的管理方向。确定内控负责机构，以管理层某位领导为主成立独立的内控管理部门，在各部门选拔相应的人才，作为内控机构成员，与领导共同完成企业的内控优化工作。另外，还应该制定相应的激励机制、惩处机制，引导内部员工完成内控管理任务，在之后的管理中定期修订内控制度内容，使其与企业经营管理情况保持一致。最后，明确内控定位。企业对于内部控制的定位应根据内部战略变化调整，将内部控制分解为多个小目标，并嵌入企业日常经营管理中。在每个月度或者季度考核后，以此为依据调整内控管理目标。例如，第一阶段企业的内控目标是建设良好的内部环境；第二阶段是以风险管理为主；第三阶段是优化内部管理活动并以此类推，从而形成规范的内控管理流程。
（二）持续改进内控风险管理体系
第一，优化风险识别与收集。企业应成立相应风险管理小组，作为负责风险控制的主要机构，以便在后续工作中能够将风险问题集中处理，形成内控风险管理体系。该小组还应负责完成风险识别，建立适当的评估标准针对业务及财务活动开展风险识别，找出企业内外部经营环境中频繁发生的风险问题以及隐性存在的问题，将识别到的风险问题整理成数据库，从而在后续工作中以风险数据库内容为主。第二，确定风险控制点。企业在内部控制中应确定各个环节的风险控制点，以便内控人员制定精准的风险预防措施。例如，将风险分为内外部两个层面的风险，内部风险应从战略、财务、业务层面着手预防；外部风险应从市场、技术、行业竞争等方面着手预防，以此明确风险控制点后即可制定对应的风险预防措施，提升企业内控风险管理效果。第三，落实风险持续控制。各类型风险都会对企业造成持续危害，企业需要借助信息化技术在内部建立动态化风险预警系统，结合风险预防小组建立的风险数据库以及风险控制，利用预警系统持续监督各项风险指标，预先制定内外部风险预防措施，提升企业经营风险管理效率。
（三）实行全面预算控制活动
一方面，完善预算资金管理。企业可以制定预算资金集中管理，各部门所需的预算资金严格按照预算编制执行，每一笔资金申请都应执行完整的流程，提交至财务管理部门审核，资金领用人、部门负责人都应签字确认，以此保证资金使用责任明晰，切实避免口头申请，后期补办申请报告。另外，审计人员应定期核对各部门预算资金申请手续以及相关凭证，确保预算支出正常。另一方面，强化预算执行活动控制。财务部门与业务部门融合，形成业财融合的管理机制，财务部门可以深入业务活动中规范业务执行，实时掌握业务预算执行情况，以便在出现偏差问题后能够及时制定调整措施。
（四）加强内控信息化建设
第一，建立内控沟通机制。建立正式的内控沟通渠道，如周报会、月报会等，管理层引导内部员工互动。建立线上交流沟通机制，开放企业内部交流平台，使各部门员工在内部交流平台对内部控制提出相应的建议。同时，还可以共享企业文化，各部门在内部控制中，制定出好的管理措施或者有价值的建议给予员工相应的奖励，以此提升员工积极性、提升内部沟通协作质量。第二，建立内控信息化系统。领导者需要为内部控制引进相应的管理系统，与业务及财务管理系统对接，以便在内部形成内控一体化管理模式。
（五）健全监督控制管理体系
首先，完善审计监督。审计监督是企业依法履行职责的有效抓手，企业负责人应为审计人员制定明确工作职责，将工作重点聚焦到监督部分，以便在日常工作中对经营管理内容进行监督，进而保障企业内部收支合法。其次，提升审计质效。建立独立审计机构由企业管理层引导审计人员立足实际，更高层次分析内部经营管理中存在的问题，提出有价值的审计建议，必要时引进外部审计监督，与内部审计形成内外审计监督机制，从而发挥审计管理价值。最后，落实监督整改。企业应将监督整改纳入审计部门绩效考核中，以审计其他各部门的监督报告为主，要求对应部门制定整改措施，并在限定时间内完成整改否则扣除相应的绩效。
四、结语
总而言之，现代企业内部控制需要从多元化角度落实，以此才能发挥内控在企业经营管理中的作用。经营者强化内控过程中应结合自身的业务类型，务必保证内部经营管理合法合规；外部经营环境产生的变化不会对企业造成过高的影响。那么企业需要建立完整的内控管理体系，在国家现有法规制度要求的基础上，优化内控管理，从而实现企业长足发展。
参考文献
［1］许卫新．企业内部控制体系存在的问题及解决对策［J］．商场现代化，2024（4）：89-91.
［2］白伊晨．企业内部控制存在的问题和优化策略—以A企业为例［J］．上海企业，2024（2）：63-65.
［3］赵丽君．企业内部控制管理中存在的问题及其改进措施探讨［J］．企业改革与管理，2023，（17）：28-30.后台-系统设置-扩展变量-手机广告位-内容正文底部 -
本文标签：
探析企业强化内部控制的必要性和优化措施论文
人参与 2025-01-03 10:53:37 分类 : 经济学 点这评论 作者：团论文网 来源：https://www.tuanlunwen.com/
-
站内搜索
-
随机文章
-
标签列表
-
-
最近发表
-
-
热门文章 | 最新文章 | 随机文章
-
-
最新留言
-
首页 论文知识 教育论文 毕业论文 教学论文 经济学 管理学 职称论文 法学 理学 医学 社会学 物理学 文献 工程论文 学位论文 研究论文
Powered 团论文网 版权所有 备案号：鄂ICP备2022005557号统计代码
全站搜索