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［摘要］随着“金税四期”的正式投入使用，税务机关的税收征管流程实现了优化，将充分利用人工智能与大数据技术加大税务监控力度。在这种背景下，企业首先迫切需要强化自身的税务管理，实行有效的税务筹划策略，以减轻税务负担，其中需要不断完善税务核算及风险管理策略，建立健全税务管理体系，确保每一个环节都能严格遵循税务法律法规，保障企业在税务方面的行为规范、合法、有序。文章在阐述“金税四期”概念的基础上，分析“金税四期”环境下企业税务管理面临的挑战，并针对这些挑战提出应对建议，助力企业提高税务管理水平。
［关键词］“金税四期”；税务管理；企业
0引言
税收为国家发展提供了资金支持，用于大规模的基础设施建设，提供全面且优质的公共服务和社会福利保障，还在深度调节经济结构、有力促进公平竞争、精准引导资源合理配置等方面发挥着杠杆作用［1］。随着信息技术的迅猛发展、日新月异且不断取得重大突破，我国的税收征管系统也在持续地、有条不紊地升级和完善。“金税四期”上线后，其影响力广泛而深远，深度触及并改变了企业的税务管理模式和运行机制。2023年元旦，“金税四期”正式投入使用。继“金税三期”之后，此升级版本在显著优化原有架构的基础上进一步全方位整合了非税务相关业务，采用大数据分析及人工智能技术等先进手段，以实现对纳税人事务更为深入、全面、细致、精准的监督［2］。这要求企业必须高度重视并切实优化税务管理机制，积极主动且富有策略地依靠合法合规的税务筹划方式来有效地分析企业内部的税负构成情况，并以此构建完备、严谨的管控机制，在执行税务筹划工作时也必须按照之前制订的计划实施，避免随意、无目的地开展税务活动，这样一来也能避免因为税务筹划或者执行程序不当而出现问题［3］，确保企业的各项活动都能严格遵守法律法规，在法律的坚实框架内稳健、有序开展。
1相关概念
“金税四期”在“金税三期”的基础上，实现了非税业务的全面覆盖，构建了更加全面、智能的税务监管体系。其特点包括但不限于大数据分析能力的提升、多部门信息共享的加强以及智能化风险预警机制的建立。企业对税务相关活动及缴税操作进行的全方位管理活动，包含对此类事务进行探究和梳理、谋划和准备、办理和督导、协作和交流、预估和呈递。这一管理领域不仅包括税务策略的规划，还涵盖了税务账务处理、任职税务工作相关人员的管理以及如何加强税务信息的有效互通等方面，在积极落实税务管理工作、提升税务管理质量的同时也能规范企业日常工作的开展，有助于发挥降本增效的作用，进而降低税务风险发生概率，确保企业可持续发展［4］。
2“金税四期”环境下企业税务管理面临的挑战
2.1企业专业税务人才匮乏
在“金税四期”背景下，企业积极主动地培养专业的、值得信赖的税务会计人才，其必要性和紧迫性不言而喻。但实际情况不容乐观。不少企业对专业税务人员尚不够重视，仅有少量企业对企业内部的涉税人员进行全面、系统且行之有效的培训，造成大多数企业没有安排特定人员负责全面、深入地开展税务管理相关工作。更为关键的是，企业在内部管理方面缺乏对内部员工学习涉税管理工作的有力激励机制和具体要求。这种不良状况的持续存在极有可能造成企业内部员工对税务工作的详细流程、具体规范和明确要求一知半解，进而不可避免地给企业的税务合规运作及长远稳健发展埋下诸多隐患。
2.2税务核算工作仍显粗糙
部分企业的税务核算工作基础仍显薄弱，税务核算远远未能达到细致入微的程度。在日复一日的运营中，对于收入、成本、费用等起着关键作用的财务数据的税务处理明显缺乏应有的精准性，致使税务申报数据的准确性遭受极为严重的影响。众多企业税务核算工作还存在较多不完善之处，在各项涉税事项的核算层面，细致程度严重欠缺。与此同时，一部分企业的会计人员对税法的相关要求知之甚少，在实际核算流程中出现核算错误等一系列问题的可能性极大。
2.3税务筹划不力
在当今竞争空前激烈、形势错综复杂的商业大环境中，企业若期望在切实有效地控制风险的基础之上顺利完成降低成本和增加效益的双重目标，唯有依靠合理合法且科学有效的税务筹划机制。然而，令人担忧的是，众多企业在税务筹划工作方面存在极为显著且不容忽视的不完善之处。这些企业往往只是浮于表面，未能对各项税收优惠政策展开全方位的研究与分析，从而无法充分挖掘出政策背后所潜藏的诸多珍贵的机遇。其既没有立足企业的实际运营状况去细致入微地剖析各项税收优惠政策，也没有紧密结合自身的业务模式、发展阶段、财务状况等来精心设计一套严谨完善、切实可行的税务筹划方案。这样的状况无疑会极大地增加企业面临税务风险的可能性，并且极易导致企业的税务负担加重，进而对企业的盈利能力及其在市场中的竞争实力造成消极影响，对企业的可持续发展造成重重障碍，阻碍企业在激烈的市场竞争中稳健前行。
2.4税务风险管控不当
企业在经营发展中都会存在一定的问题，如经营管理理念问题、管理机制问题等，这势必会给企业的发展带来不利影响。税务处理风险同样是企业经营发展中的重大风险之一，部分企业在经营发展过程中对已知风险并没有进行有效的处理，未能根据国家出台的有关税务风险的处理原则和相关政策来实施税务处理工作，未能做好税务筹划，给企业的发展带来了不利影响。部分企业还存在未能在企业内部构建完善的税务信息系统的问题，导致财务人员在处理相关税务事项时的财务数据不准确，影响最终的处理效果，甚至在最终纳税环节未能与税务机关工作人员进行良好的沟通，可能会产生不必要的税务风险［5］。此外，信息传递不及时、不准确，导致企业无法对潜在的税务风险进行准确的识别和评估。部分企业与税务机关之间缺乏有效沟通，在税收政策的理解和执行上，无法及时获取税务机关的指导和支持，从而增加了企业因政策误读而产生税务风险的可能性。企业在税务筹划过程中没有充分考虑风险因素，盲目追求短期的税收利益，忽视了长期的税务合规和风险控制。这种行为容易导致企业违背税务筹划的初衷和要求，引发一系列税务风险，对企业的稳定发展造成严重威胁。
3“金税四期”背景下企业税务管理的有效改进措施
3.1制定详细的税务管理流程，明确各部门的职责分工
在“金税四期”环境下，企业的税务管理口径变得更加透明和规范。对此，企业应高度重视税务管理工作，加快建立税务管理责任制，合理划分税务管理职责，提高企业管理层对税务管理的重视程度，并且将税务管理工作的具体任务与职责合理分配至各个部门，确保全员参与，明确各部门职能，提升各部门工作人员对税务风险防控的重视程度，调动企业全体工作人员的工作积极性，实现针对税务管理工作的全员参与。同时，在企业内部，要重视宣传教育工作。企业管理层要提高对税务管理工作的重视程度，并制定相关措施让财务人员在企业内部做好宣传教育，确保企业各部门人员参与其中。具体而言，财务人员需要面向企业全体人员做好有关纳税意识、纳税风险、涉税业务的培训工作，提高全体人员对国家有关税务规定的认识，并在后续的税务管理工作过程中积极配合财务人员的工作，以辅助管理层搭建税务合规体系，最大限度规避企业经营过程中的税务风险［6］。
3.2建立税务风险管理机制，定期进行税务风险评估和自查
企业对税务风险的评估和自查不仅可以帮助企业在外部审计和税务检查之前发现问题并及时纠正，还可以通过明确企业经营发展中所涉及的具体业务来加强对企业业务流、信息流、资金流的同步管理，且需要及时掌握这些信息，并根据税务风险管理工作的需要作出进一步探讨，汇总传输到企业的信息平台［7］，进而在提高企业税务管理水平和风险防范能力的同时，提升企业的管理效率。具体来说，企业可以通过以下步骤进行税务风险评估和自查：①制订评估和自查计划，明确评估和自查的目标、范围、方法；②收集和整理数据，包括财务数据、业务数据和税务数据等；③针对收集的数据进行多方向分析，找出其中潜在的税务风险点，评估其实际影响程度；④编写评估、自查报告，提出合理改进建议及措施，跟踪落实情况。
3.3加强税务培训，增强员工的税务意识和专业能力
在“以数控税”这一全新背景下，如何让涉税员工自主增强专业能力及税务意识，是企业涉税合规的关键。第一，企业应加快税务管理数字化转型的步伐，在企业具体业务流程的基础上，依据职能分工精心设计税务管理信息系统，结合企业组织架构，对企业具体业务进行全面梳理，以保障现行管理模式能够实现企业业务流、信息流、资金流的同步运转，及时、准确地反馈信息，从而显著提升企业的管理效率。第二，要大力促进税务管理信息系统与企业其他信息系统的对接，使得税务人员能够直接从业务系统中获取前端涉税信息，最大限度确保税务数据的真实性、完整性和准确性，为企业的税务管理决策提供可靠的数据支持，增强企业在税务管理方面的科学性和规范性。
3.4引入专业的税务管理系统，提升税务管理的信息化水平
在“金税四期”背景下，为改进企业内部税务管理工作流程，提升税务管理质量，助力企业长远发展，需要从以下几点出发：第一，严格管控纳税申报工作。引入专业的税务管理系统，在系统中对所有的税务信息进行登记，实施核查工作，不放过任何一个细微的差异和错误，确保纳税申报的准确性和及时性，维护企业的良好税务形象。第二，建立全面且完善的税务风险预警系统，提升税务管理信息化水平，助力企业在风险尚未形成实质性危害之前就采取相应的措施，将风险遏制在萌芽状态。第三，建立严谨的税务风险系统，对企业的税务管理工作进行全面、深入的审查。依据现行的税收政策规定，深入研究分析企业税务管理中存在的漏洞和不足之处。及时发现不合规的涉税行为和管理行为，有针对性地采取措施进行纠正和改进，从而有效防控税务操作风险，保障企业税务管理工作的合规性和稳定性。
3.5建立税务信息沟通渠道，加强与税务机关、税务中介机构的合作
企业在经营发展过程中务必要做好税务信息沟通管理工作，可在“金税四期”背景下构建良好的沟通渠道，实现并加强与税务机关、税务中介机构的合作。通过构建良好的沟通渠道，向税务机关咨询出台的最新政策文件的难点，探讨企业经营中的涉税风险点，并对企业税务管理方案中存在的问题进行分析，以构建完善的风险防范体系。
3.6优化税务管理流程和税务筹划，降低税务风险
第一，企业在开展税务管理工作时应明确税务管理标准，全面整理和分析税收政策文件，了解业内税务信息，减少企业税务管理与政策法规之间的差异。第二，税务管理工作人员需要着重提高税务筹划的实效性，严格按照税法规定，以公司与税务相关的商务活动为基础，对税收在特定商务活动中的具体体现进行深入分析，设计出合理的税务筹划方案并持续优化，以降低税务管理的风险。
4结束语
在国家积极推进“金税四期”的背景下，企业必须重视自身的税务管理工作，提高对税务管理的认识，防范自身在经营发展中存在的税务管理问题。本文围绕“金税四期”背景下企业的税务管理问题展开探讨，并从多方面提出了改进措施，希望对企业做好税务管理工作、助力企业获得长远发展起到积极的促进作用。
主要参考文献
［1］郭霄宇.金税四期下企业税务管理改进研究［J］.财务金融,2022(10):4-6.
［2］吕玉波.“金税四期”背景下中小企业税务管理常见问题探究［J］.税务前言,2023(29):16-18.
［3］赵刚.企业税务筹划与风险防控研究［J］.财经观察,2023(5):88-91.
［4］张华.企业税务管理与可持续发展研究［J］.税务天地,2022(11):72-75.
［5］赵敏.企业税务风险管理问题及对策研究［J］.商业经济,2022(9):156-158.
［6］陈宇.金税四期背景下企业税务管理优化策略［J］.财经纵横,2023(6):45-48.
［7］刘敏.企业税务风险评估与自查策略研究［J］.税务论坛,2022(12):36-39.后台-系统设置-扩展变量-手机广告位-内容正文底部 -
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“金税四期”背景下企业税务管理探究论文
人参与 2025-05-14 10:40:09 分类 : 管理学 点这评论 作者：团论文网 来源：https://www.tuanlunwen.com/
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