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摘要：文章以中国资源型企业为例，进行中国资源型企业低碳投资效率的研究。首先，通过PESTEL工具，分析和探讨资源型企业在低碳投资方面所处的环境。其次，建立低碳投资效率的评价模型，并对低碳投资效率进行评价。最后，通过上述的研究分析，总结对策建议，希望通过文章的研究，为推动国家的低碳经济发展做出一定的贡献。
关键词：DEA模型；资源型企业；低碳投资效率
一、绪论
（一）研究背景
在全球范围内，应对气候变化已成为当今最重要的挑战之一，IPCC发布的气候变化报告及其他研究中明确指出：全球变暖的主要原因是人类的经济生产活动。
随着可持续发展战略的推进与落实，企业履行社会责任的情况也逐渐受到社会各界的关注。资源型企业在面临可持续发展和社会责任的双重要求下，如何谋求低碳投资成为值得关注的话题。在“双碳”目标下，研究资源型企业的低碳投资效率评价方法及影响因素分析，将为企业推动低碳经济发展提供理论和实践指导。同时，本研究也将对相关领域的学术研究和实践应用产生积极的影响。
（二）研究动态与文献综述
为了深入地了解资源型企业低碳谈投资的效率以及影响因素，本研究针对以下方面的文献进行收集和梳理：Derek Johnston［1］在技术创新的基础上融入“环境”的概念，认为技术创新应该包括环境类和非环境类，在环境管制大背景下，企业绿色技术创新在调节经济发展与环境保护矛盾的方面很有帮助。陈志宇［2］通过分析我国资源型企业的特点和存在的问题，提出了适合中国资源型企业可持续发展的战略途径。张霜［3］等基于动脉产业与静脉产业存在的天然耦合关系，要求动脉产业衍生静脉产业。提出两者真正协同发展可促进资源型企业的绩效提升。Miao ZeHua，Yang ChenZi［4］以生态工程和循环经济理论为基础，对生态工程的实施进行了研究。指出资源企业应以可持续发展和循环经济理论为指导，以生态伦理为基础，采用清洁生产和生态设计，倡导绿色消费和绿色营销。Giovanni Marin［5］认为环境保护约束下，企业通过绿色技术创新能够降低运营成本，生产高附加值产品，抢占市场份额，增加经济利润。姚丽琼［6］结合碳排放风险的概念、资源型企业的碳排放风险源、低碳审计风险的类型等要素，提出政府监督与企业内部建立低碳控制体系来共同对资源型企业进行风险管理。
对以上的相关文献整理表明，目前学术界对于资源型企业的低碳、绿色或者可持续发展的研究比较丰富，这些成果为本次研究的方法选择和研究背景的了解提供了参考价值。基于此，文章将以评价企业低碳投资效率以及找出对该效率的影响因素为目标，进而补充资源型企业投资效率的评价以及地方政府对于低碳投资效率的影响。
二、相关概念与理论基础
（一）相关概念
1.资源型企业
资源型企业是指依赖自然资源开采、生产和销售的企业。其经营活动主要涉及采矿、石油开采、森林伐木、渔业和农业等领域。资源型企业通常以其丰富的自然资源为基础，通过提供原材料和能源等产品来满足市场需求。
2.低碳投资效率
投资效率是指企业通过优化投资行为，以合理的投入获得最大的收益。它通常表现为企业投资所获得的收益与投资成本之间的比例关系。通过提高低碳投资效率，企业可以加快低碳转型的进程，实现经济和社会的低碳转型目标。
（二）相关理论简述
1.可持续发展理论
可持续发展理论是一种在经济学和环境科学领域逐渐形成的理论，旨在追求人类社会在满足当前需求的同时，不损害未来世代生存和发展的目标。该理论的核心思想是以经济、社会和环境三个维度的均衡发展为基础，平衡利益关系，追求可持续的经济增长，同时保护和提升环境和社会的质量。
2.资源依赖理论
资源依赖理论是一种解释组织与环境之间互动关系的理论。资源依赖理论最早由Pfeffer和Salancik于1978年提出，他们认为组织面临的环境不确定性与其对外部资源的依赖程度是相关的。后来，该理论逐渐发展演变，涉及领域扩展和细化。
三、中国资源型企业低碳投资的环境分析
（一）环境因素
科学共识和公众意识方面。科学家对气候变化的警告和全球公众对环境问题的关注已经推动了政府和企业更积极地采取行动。《巴黎协定》等国际协议提出了减缓气候变化和适应其影响的具体目标，这促使各国采取措施减少碳排放。
（二）社会因素
对于公众来说，公众对环保和可持续发展的认知不断提高，消费者更倾向于选择环保产品和服务，推动了市场对低碳产品的需求增长。对于企业来说，越来越多的企业意识到环境保护的重要性，积极履行企业社会责任，采取低碳生产和经营方式。
（三）政治和法律因素
许多国家和地区实施了碳定价机制，通过碳税、碳交易等方式对碳排放进行定价，鼓励企业减少排放。政府通过法规设定可再生能源使用目标，促进清洁能源的发展和应用。
（四）经济因素
环境、社会和治理（ESG）因素已经成为投资决策的重要考量，许多投资者倾向于投资于符合ESG标准的低碳项目。
（五）技术因素
清洁能源技术：太阳能、风能等清洁能源技术不断发展，成本不断下降，提高了清洁能源的竞争力。
综合考虑这些方面，我们可以看到，低碳投资的大环境正逐步形成，各类利益相关者在不同层面上推动着低碳经济的发展。在这个大环境下，低碳投资不仅有望实现环境效益，也将成为未来经济增长和社会可持续发展的重要引擎。
四、基于DEA模型的资源型企业低碳投资效率分析
企业的投资涉及诸多复杂因素，社会、经济以及其他方面的影响难以进行准确地衡量和量化，尤其是对于资源型企业而言，低碳投资的效率评价更是一项具有挑战性的任务。基于DEA模型的低碳投资效率分析的基本思想是通过选取相似可比企业的内部数据作为投入与产出指标进行综合效率的评估，对整个低碳板块的资源型企业投资效率进行总体评价。
（一）DEA模型的选用
1.基本模型的介绍
数据包络分析（DEA）是一种非参数检验方法，在DEA中，被评估的单位或组织被称为决策单元（简称DMU）。DEA通过选择决策单元的多项投入和产出数据，利用线性规划技术，以最优的投入和产出作为生产前沿，构建数据包络曲线。
具体而言，DEA模型可分为三种主要类型。
CCR模型：假定规模报酬不变，主要用于衡量技术效率。CCR模型假设规模报酬不变（Constant Returns to Scale，CRS），即在一定规模下，单位的投入产出比例保持不变。
BCC模型：假定规模报酬可变，主要用于测算纯技术效率，即技术效率与规模效率的比值，BCC模型的基本原理是通过线性规划来确定每个决策单元（DMU）的效率，并考虑了规模效率和技术效率之间的关系。
DEA-Malmquist指数模型：可以评估决策单元（DMUs）的生产效率在不同时期的动态变化情况，DEA-Malmquist指数模型通过DEA评估单位的效率，然后利用Malmquist生产率指数分析单位在不同时期的生产率变化情况，帮助管理者了解单位的生产效率随时间的变化趋势。
2.基本模型的确定
作者认为，在低碳板块上市的资源型企业面临政府政策、市场竞争和其他内外压力的情况下，为降低成本，在受到严格的投资规模限制的背景下，最合适的选择是基于投入的DEA模型。CCR模型假设规模报酬不变，以实现整体有效性，即技术效率和规模效率同时有效；BCC模型考虑了规模收益，同时反映了技术、规模和整体有效性。鉴于以上考量，本研究选择了DEA模型中的BCC模型作为分析模型。
（二）低碳投资效率的DEA评价模型指标确定
评价指标的选取。对于资源型企业的低碳投资效率评价，DEA评价方法的数据来源和数据选取进行以下说明。企业内部数据主要来自企业官网发布的年度财务报表以及第三方网站，比如：同花顺、东方财富等。文章选取数据遵守代表性、完整性、一致性以及可比性原则。在选取数据时，借鉴高旋的做法，文章综合考虑了资本结构、运营模式、企业规模等因素，并选取了以下指标：低碳运营成本、长期股权投资净额、固定资产净额、无形资产净额以及应付职工薪酬。
（三）低碳投资效率的DEA模型评价分析
整理32家低碳经济板块上市的资源型企业2019—2022年四年的数据。将近四年的数据求均值后输入SPSS PRO软件进行数据标准化处理。
低碳投资DEA有效性分析：32家资源型企业2019—2022年期间，云天化的技术效率值达到了1，但是综合效率值却为0.536，等于规模效率值，这说明，在低碳投资活动中，云天化在技术投资上已经做到了饱和，但是规模上的投资还需要进行改变，由此才能达到效率最优化。
除了上述5家企业外，剩余的27家企业都为三个效率值都非DEA有效，这代表剩余的企业都需要进行管理、技术、规模等因素的调整，其投入与产出都没有达到有益的水平，说明资源型企业在低碳投资方面还处于一个摸索的阶段，各方面的投入都不能达到最优的产出。
从图1效率分析图可以看出，在这32家资源型企业当中，低碳投资效率的规模效率相对来说比技术效率高一些，由此可以得出，在这个行业里，现在比较缺失的是技术与管理方面的投入与改进。
（四）本章小结
在这一章中，通过对DEA模型的分析，得到了适合资源型企业的低碳投资效率的分析方法，并且选取了合适的指标进行了对于整个类型企业的行业分析。细化DEA结果的分析展示，可以得到以下的研究结果：在选取的32个样本中，有4家资源型企业低碳投资效率相对有效，分别是国电电力、华能国际、中国电建和中国神华，剩余28家企业都处于非DEA有效，需要进行投资改进。
五、建议
（一）规模性投资建议
1.能源替代设施建设
投资于建设可再生能源发电设施，如太阳能光伏电站、风力发电场等，以替代传统的高碳能源发电厂。
2.生产工艺改进
投资于更新和升级生产工艺设备，采用高效节能的生产工艺和设备，以降低生产过程中的能源消耗和碳排放。
（二）技术性投资建议
1.节能技术引进
投资于引进先进的节能技术和设备，如节能照明系统、高效电机等，提高生产过程中的能源利用效率。
2.碳捕捉和碳封存技术
投资于碳捕捉和碳封存技术研发和应用，将二氧化碳排放捕捉并封存在地下或用于其他工业用途。
参考文献
［1］Derek Johnston.Environmental R&D and the uncertainty of future earnings［J］.Journal of Accounting and Public Policy,2012,31（6）:593-609.
［2］陈志宇．论资源型企业的可持续发展［J］．中国钼业，2013，37（4）：1-3.
［3］张霜，张红达，杨翠兰.突破低碳瓶颈：动静脉产业协同及发展模式比较［J］．社会科学研究，2013（5）：94-98.
［4］Miao Z H,Yang C Z.Study on the Path to Executing Eco-Engineering and Circular Economy in the Resource Enterprise［J］.Advanced Materials Research,2013,2482（734）:2073-2077.
［5］Marin G.Do eco-innovations harm productivity growth through crowding out?Results of an extended CDM model for Italy［J］.Research Policy,2014,43（2）:301-317.
［6］姚丽琼．资源型企业低碳审计风险识别、评估与管理研究［J］．邵阳学院学报（社会科学版），2016，15（6）：82-86.后台-系统设置-扩展变量-手机广告位-内容正文底部 -
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我国资源型企业低碳投资效率评价研究论文
人参与 2024-12-24 10:11:26 分类 : 经济学 点这评论 作者：团论文网 来源：https://www.tuanlunwen.com/
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