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摘要：根据《成品油与新能源蓝皮书》，2022年国内总炼油能力、乙烯产能均成为世界第一。国内炼油、化工向大型化、一体化、基地化、园区化、数字化和绿色化发展。随着工程规模增大、技术更新加快，投资控制的难度也在日益增加，项目超概算现象时有发生。项目参与各方面对超概算没有行之有效的管理办法，文章结合石化项目案例对比分析超概原因，并提出一些控制投资建议供参考。
关键词：石化项目；超概分析；控制投资
0引言
石化建设项目总概算是指对项目从筹建到投料试车交付生产使用所需的投资金额进行概算，其中包括建设投资、增值税、建设期资金筹措费、铺底流动资金等，建设投资包括：工程费、固定资产其他费、无形资产投资、其他资产投资和预备费[1]。石化项目设计概算一经批准，原则上项目总费用不得超过概算金额。但近几年，项目超概算的问题依旧存在，超概算一般分两种情况：一种是单项工程、单位工程局部超概算；一种是项目整体超概算。局部超概算一般是因为编制概算时标准不统一，考虑不全面造成的；整体超概算的原因比较复杂，是由多方面的原因造成的。
1超概算原因分析
1.1客观原因
1.1.1政策性原因
石化项目建设周期长，通常达到2～3年，在项目执行过程中一般都是要求越来越高、越来越规范。随着国家和行业相关政策、规范、文件的升级，设计要跟随政策调整出变更文件，标准越高，投资越高。比如：2019年《建筑节能工程施工质量验收标准》实施，外墙保温节能标准提高；某化工项目根据新消防规范要求，立体仓库增设货架喷淋系统，根据钢结构防火规范要求，钢结构耐火时间由1.5 h调整为2.0 h，防火涂层厚度由20 mm调整为30 mm。
1.1.2概算指标、预算定额调整
在建设期间，国家地方及行业对定额人、材、机的动态调整和取费调整，新版定额、指标的发布，旧版同时作废。例如，2019版石油化工安装工程概算指标、预算定额发布，同时原2007版概算指标、预算定额废止。新版较旧版子目数量、含量、价格等各方面都有较大调整，向“量真价实”迈出一大步。1.1.3汇率变化
外汇汇率变化直接影响进口设备材料、工艺包人民币价格。经过计算，近五年内人民币对美元的汇率上下浮动超过15%。对进口设备动辄几百几千万，甚至上亿的价格来说影响还是比较大的。编制概算时如果汇率因素考虑不充分，超概算在所难免。
1.1.4不可预见因素
不可抗力如战争、地震、地质灾害、洪涝灾害、新冠肺炎疫情等，不可预见的其他情况如极端高温和低温天气、暴雨、台风、地质情况等，造成项目建设条件发生重大变化，使投资难以控制。
1.2主观原因
1.2.1项目立项投资偏低
国有投资项目都会有投资限额，为顺利通过审批，一般采取调低投资估算的办法，建设项目立项总投资一旦确定，难以再上调。大部分情况会采取保持立项总投资不变的策略，通过删减工艺流程、调整设备材料规格型号、调减工程量、调低单价等方法，对概算瘦身，使设计概算顺利通过审批。但这种调整的概算不仅不能反映项目真实成本，也加大了超概的风险。
1.2.2概算工程量不准确
基础设计和概算编制对概算的准确性起到至关重要的作用。概算工程量不准确是比较常见的，基础设计图纸比较粗、设备参数不详、管线路径不清楚、做法要求不明确，往往会导致概算工程量与实际相差较远。例如：某工程全厂工艺及热力管网主项管桩批复概算2 250 m，详细设计结算为4 590 m，数量翻倍；碳钢管道批复概算20.451 km，详细设计结算为56.887 km，接近概算数量的3倍；合金钢管道和阀门而因工程量也增加。
不同的采购厂商交货的标准不一样，曾出现厂家提供的设备支架、管道、电机为散件的现象。
设计院概算人员与现场脱节，现场实践经验缺乏，施工技术措施费用漏记，有些编制人员沟通协调能力不强，不能及时掌握设计意图，往往导致概算漏项、工程量不足，最终概算金额不够。
1.2.3概算费用不平衡
不同设计院特长、侧重点不同，有的设计院侧重设计化工装置，有的设计院侧重设计炼油装置，还有的擅长变电站、码头、道路桥梁、公用工程等。设计院对不熟悉的工艺装置编制概算时容易考虑不全面。另外，设计院会对将来有可能承包的装置有所偏倚，造成局部超概。1.2.4计价依据滞后
概算指标和预算定额从立项编制、采集数据到发布，往往需要2～3年时间，从发布到大面积使用也需
要几年时间。期间我国经济市场变化，人工、材料价格提升，新技术、新工艺层出不穷，导致使用几年前的数据编制的概算指标和预算定额落后于项目实际成本。
概算的设备材料价格确定方式主要有：公司采购框架、信息价、往期项目采购价、往期项目概算价、经验估价等。除公司采购框架、信息价相对精确外，往期项目采购价、往期项目概算价、经验估价精度都不太高，存在超概风险。
1.2.5市场价格波动
人工成本逐年增加，最近几年，建设项目扎堆开工，技术工人价格水涨船高，特别是焊工，涨到400~600元/天，高级管道焊工甚至超过千元。
受宏观政策、基建投资加大等影响，在建项目周边基础设施工程全面开工。由于供需关系变化，砂石、水泥、钢材、砼等价格容易出现较大幅度的上涨。例如某石化项目批复概算采用2016年市场价格，项目实施为2017—2019年，执行期间钢材价格涨幅超90%，商品混凝土涨幅超20%，导致项目成本急剧增加。
机械台班价格由于供需关系也会有所波动，采用项目框架价格和零星租赁价格也有差异。
加之基础设计概算审查有时会扣减价差预备费，导致遇到价格上涨过快时无法应对。
1.2.6合同条款
招标文件和合同准确性、完整性、合规性不足，目前依然存在“重技术、轻商务”的情况。某些条款模棱两可、表述不清，合同的漏洞很容易就成为“超概”的突破口。比如：定额名称和版次以及所包括的调整修订文件，新发布的调整修订文件是否执行约定不明确；材料价格可调整范围、执行价格基准的顺序、调整办法不明确；采购与施工、施工合同之间工作界面的不够清晰；合同价格与工作范围不匹配，造成结算时有很多空子可钻，使工程结算价超出合同价。例如：某技改技措项目参考检维修施工合同模板，明确脚手架搭拆费用执行中国石化建〔2017〕527号关于2017年动态调整石油化工安装定额及检修定额脚手架费用的通知，未按系数计取，造成脚手架搭拆费用失控。
1.2.7详细设计问题
设计人员没有超概的经济责任，缺乏经济观念，不考虑节约投资，没有花大力气去深化细化图纸，进行优化设计。甚至有人提出更先进、经济的设计方案，设计人员为保证方案“安全”而拒绝采用，导致设计安全系数过大，经济性不强。
设计各专业之间缺乏沟通，“错、漏、碰、缺”是设计中常见的问题。当出现问题后只能通过再升级图纸或出设计变更来解决，导致施工成本增加。
1.2.8需二次深化的专业工程较多
详细设计阶段需二次深化的专业工程较多。有些工程由于专业性较强，在基础设计阶段暂时无法明确，概算费用无法正常编制。为保证投资的完整性，编制概算时只能依据以往类似的项目或凭借个人的经验，暂估该部分工程量或费用。因此要在施工图阶段进行深化设计，比如：办公楼、餐厅、中控室、倒班宿舍等建筑物精装修；钢结构厂家二次深化；电信各系统供应商二次设计等。二次深化设计往往由供应商或专业的设计公司来完成，会造成实际工作内容跟基础设计概算暂估价差距会很大。
1.2.9建设单位擅自提高标准
在项目施工过程中，建设单位出于自身需求，擅自要求设计院提高设计标准，例如装修标准、增加功能设施、扩大了某种高标准做法的适用范围等。
1.2.10项目管理
有建设单位在图纸会审时不提意见，在施工时才提出修改意见。同时现场管理不严，在工程签证时把关不严，办理了大量二次施工的签证。
特殊技术措施方案审批、监督不严。超标使用大型吊车、运输机械；未严格按审批方案实施，降低实施标准，却按方案办理结算；延长使用钢板桩、降水、高支模等技术措施时间，甚至有的项目结算时材料租赁费用已超出采购费用。
施工单位的盈利取向。建设项目在实施过程中，施工单位不考虑节约投资，管理不善造成甲供资源浪费、交叉作业配合差、自购材料以次充好。利用建设单位管理漏洞、合同漏洞提出索赔。
1.2.11工期因素
石化项目在审批时会不同程度地压缩正常工期。项目前期由于管理不到位，资源不协调等原因容易工作效率不高，进度上不去。项目执行到临近交工节点时，为按时投产甚至不顾气候因素、地质条件、投入成本等因素的困难强行推进，造成建设投资增加。例如，北方某石化项目为赶工期，在冬天已经结冰的情况下，执意进行道路施工，采取了大量保温、防风措施，导致施工成本增加，质量得不到很好的保证。
如果工程延期，除了应对施工单位索赔外，也会增加管理成本和贷款利息。
1.2.12其他费用
工程建设管理费、工程勘察设计费占比较大，是控制重点。随着IPMT、PMT、PMC等管理模式的盛行，不同项目管理模式产生的管理费用也不同。所选管理团队和设计院的优劣直接或间接地会影响项目投资。
2控制投资建议
2.1加强项目可研的科学性
项目可行性研究是项目设计、控制投资、项目实施的依据。以科学的估算方法和可靠的数据资源进行方案论证和投资估算。利用价值工程优选和优化设计方案。在实现建设功能和控制项目投资的同时，兼顾未来改扩建和维护维修成本，并选择全寿命周期成本最低的方案。
2.2提高批复概算的精确度
设计人员应按照相关设计规定的深度要求，向概算编制人员提供满足概算编制要求的设计条件和资料。概算编制人员应坚持实事求是的原则，结合现场条件，完整地反映设计内容；与设计人员做好主动沟通，对基础设计中不能直接体现或做法不详的，了解清楚设计意图及具体做法，尽量避免错项、漏项问题。
有多个设计院承担设计时设置主管研究院，负责编制概算专业设计统一规定，其他设计院按规定编制各自承担的部分。采用共同的概算编制原则、依据、设备材料价格水平、取费标准等。
设计单位应收集齐全所需的定额、价格、费用标准及当地有关规定等资料，严格执行质量控制制度，提高概算质量。业主可以邀请专家或第三方造价咨询机构审核。
利用大数据技术，建立造价数据平台。收集整理近几年项目的实际造价情况，数据分类、加工、提炼，形成各项造价指标可以有效控制投资。
概算审批部门应密切跟踪项目执行情况，及时接收反馈的项目超概信息。这可以为项目审批积累经验，不断提升科学审批能力，充分发挥资金的使用效率。
2.3计取价差预备费
建议按设备、材料、安装、建筑工程费比例足额计取价差预备费，可以有效适应市场价格的较大波动。
2.4控制详细设计的标准
应严格按照批准的项目总概算执行，基础设计作为施工图设计的控制依据，批复概算作为施工图预算的控制依据。
概算施工图初稿完成后，立即组织编制施工图和概预算，与批复概算进行对比分析，按概算费用结构一一对应，找出差距。如果差距巨大，全面分析原因，并评定施工图设计的合理合规性。对概算不足的单位或部分工程，需要及时降低设计标准或优化设计范围。对需要二次深化的精装修、钢结构、电信工程要根据概算进行限额设计，不能提高档次、标准或增加建设内容。
2.5明确合同约定
明确工作界面和双方责任，明确定额标准和调整修订文件。要重视合同交底工作，双方的合同主办部门及时组织合同交底，把涉及定额计价工程结算的细节问题交代清楚，堵塞管理漏洞，减少因管理疏忽造成项目成本的增加。
2.6强化项目执行管理
建设单位需在项目前期做好项目规划，尽量一次性提供所有设计要求给设计院，明确项目规模、建设内容及建设标准，避免在项目实施过程中频繁修改设计和二次施工。
材料与设备费用在工程成本中所占比重较大。根据项目特点和实际需要，合理确定材料与设备的采购标准，一经确定，不得随意更改。
严格按项目变更、签证管理程序执行，应按照控制投资、保证质量、加快进度、提高效益的指导方针，确定工程变更和签证的必要性、合理性、时效性。确保签证中涉及结算的要素齐全，内容规范完整。
特定条件下的费用需结合工程实际情况使用，加大特定条件下的费用审批、监督力度，一经审批，严格监督执行，及时签证确认。
严格按认价程序办事，事前审批事后确认，多方询价，确保价格合理。
2.7控制建设期利息
优先使用自有资金。完善资金计划管理，贷款时按照用多少贷多少、何时用何时贷的原则，对外付款可以采用承兑汇票，缩短贷款周期，降低建设期利息。
2.8预算定额、概算指标动态调整
建立预算定额、概算指标动态调整机制。根据实际情况对人工、材料、机械的含量及市场价格调整，逐步做到“量真价实”。对涌现出的新技术、新工艺、新施工方法，及时测算调整系数或编制补充定额，完善计价依据，指导项目结算顺利进行。
2.9利用数字化、信息化技术
建立工程项目实施过程投资管控平台，使工程管理、投资管理融为一体，项目建设数据一目了然。这可实现数据归集、整理、对比分析、形成造价指标，协助项目投资决策和投资控制。
2.10把好工程竣工结算
工程竣工结算决定建设项目工程成本，最终确定工程造价，也是判断项目是否超概算的依据。目前，上报工程结算中存在着高估冒算的现象仍然存在，工程结算必须经相关部门审定后才能定案。必要时委托专业的第三方咨询机构审核。
竣工结算完成后，承包商应结合建设单位反馈的结算审核数据、基础设计资料，同口径分析超概原因。建设单位或委托第三方咨询单位负责对超概分析材料进行审查。编制调概报告，要有调概依据、调概原因分析、调概金额等。
3结语
文章结合实践案例，分析出常见的项目审批、实施过程中超概的原因。批复概算对工程建设项目的投资控制有着重要的作用，应根据应省尽省的原则，严格控制使用，统筹安排项目投资，在项目管理中应进一步增强投资管控意识和规矩意识，尽量不让超概事件发生。当有重大投资偏差时，应客观公正地编制调概报告，供原概算审查部门审批，为竣工决算提供可靠的依据。同时，应认真总结超概算原因和控制投资的办法，为全面做好造价管理工作提供宝贵的经验。
参考文献：
[1]蔡欣玮.财政资金投资建设项目超概原因分析[J].纳税，2019(8)：94.
[2]高保杰.国有资金投资建设项目超概原因分析及对策研究[J].工程造价管理，2022(1)：50-56.
[3]程子佩.工程项目超概算原因分析及控制建议[J].建材发展导向，2022(16)：28-31.后台-系统设置-扩展变量-手机广告位-内容正文底部 -
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石化项目超概算原因分析及控制投资建议论文
人参与 2024-06-07 11:28:45 分类 : 理学 点这评论 作者：团论文网 来源：https://www.tuanlunwen.com/
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