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［摘要］机器人流程自动化（Robotic Process Automation,RPA）作为一种先进的自动化技术，能够模拟人工操作，自动完成重复性任务，正在成为企业财务管理中不可或缺的工具。RPA技术在财务管理中应用，能实现财务机器人自动执行账单处理、报表生成等任务。基于此，文章以A公司为例，深入探讨财务RPA在企业中的应用现状，分析A公司财务RPA应用中存在的问题，最后提出A公司财务RPA应用的优化策略。
［关键词］RPA；财务机器人；智能化；数智化
0引言
近年来，RPA在财务领域的应用逐渐深入，财务RPA不仅能够提高财务数据处理的效率和准确性，还能够减少人力成本，提高企业的财务透明度和合规性［1］。同时，随着RPA在财务领域的应用逐渐深入，其成为企业实现财务数字化转型的重要工具。因此，越来越多的企业开始引入RPA技术，以满足日益复杂的财务管理需求。
1 A公司概况及引入财务RPA的重要性和可行性
1.1 A公司概况
A公司是全球知名企业Y集团下属的成员单位，目前拥有多家子公司，在其主要产品领域占据市场主导地位。A公司也是百年中华老字号品牌的传承者。A公司专注于快消饮品行业，推出了凉茶、高维C饮料、荔枝饮料和植物蛋白饮料等系列产品。目前，A公司在其主要产品领域中占据市场份额第一、销售规模最大、品牌影响力最强的领导地位。
1.2 A公司引入财务RPA的重要性和可行性
1.2.1 A公司引入财务RPA的重要性
（1）提高效率和生产力。财务部门的日常工作中有大量重复性大、耗时长的任务，如数据录入、账务处理和报表生成等，而RPA可以7天24小时不间断地工作，从而大幅提升整体效率和生产力。
（2）减少错误和提高财务报告的准确性。在财务数据处理中，任何细微错误都可能造成严重后果。RPA基于严格的规则和算法操作，可以有效避免人为错误，保证数据的准确性和一致性，从而提高财务报告的准确性。
（3）增强合规性和避免损失。财务部门需要严格遵守法律法规和内部规章制度，确保操作合规和透明。RPA通过标准化操作流程，确保所有操作都符合规定，避免违规。同时，RPA能自动记录所有操作步骤和数据变化，提供详尽的操作记录，避免法律风险和经济损失。
（4）提高员工满意度。在传统财务管理模式中，财务人员常被重复性和低附加值的工作困扰，容易产生职业倦怠［2］。而引入RPA后，这些枯燥任务由机器人完成，财务人员可以专注于更具战略性的工作，如财务分析和业务决策等，从而提高工作满意度，增强创新能力和工作积极性［3］。
（5）解决系统对接难题。Y集团出于安全性和合规性考虑，不允许下属企业开放SAP系统接口，导致数据无法自动传输。而通过引入RPA技术，A公司可以自动化执行数据提取和上传工作，实现两个系统的无缝衔接，解决系统间的数据对接问题，进一步提高财务处理的效率和准确性。
（6）节约成本和提升效益。虽然引入RPA需要初期的技术投资和部署成本，但从长远来看，RPA带来了显著的效益。首先，许多重复性任务由机器人完成，降低了对人力资源的需求，节省了人力成本。其次，RPA的高效性和准确性减少了人为错误导致的财务损失和纠错成本。最后，RPA全天候工作能力加快了任务完成速度，缩短了财务周期，增强了资金流动性，提高了资金使用效率。
1.2.2 A公司引入财务RPA的可行性
（1）大量重复的流程且规则明确。A公司财务部门存在大量重复性且规则明确的流程，如数据录入、发票处理、对账和报表生成等。RPA能够通过预设规则和流程准确无误地执行财务操作，无须人为干预［4］。
（2）信息化进程与RPA相契合。尽管A公司的数字化建设尚未全面完成，目前正处于各系统建设的初期和过渡期，但这些进展表明，A公司正积极迈向全面数字化阶段，这为引入财务RPA提供了可能性。随着数字化应用的深入，RPA的应用潜力将得到更大释放。
（3）技术较为成熟。RPA技术已经发展成熟，具备可靠的应用基础和技术支持，市场上有许多成熟的RPA技术平台和工具供A公司选择［5］。此外，RPA的应用过程相对简单，无须对现有财务系统进行大规模改造，只需要在现有系统上进行集成和自动化配置即可。A公司内部已具备一定的技术支持能力，可为RPA的部署和运行提供必要的支持。
2 A公司财务RPA应用现状
2.1 A公司应用财务RPA的现行方案
A公司在费用核算方面应用财务RPA，以简化和优化原本烦琐、低效的流程。在传统流程中，业务部门提交费用明细，财务部门计提、预提费用，在实际报销后入账，并在月底冲销已付款的预提费用，所有凭证入账、对账、冲销和审核均由财务人员手工完成。随着公司报销系统的上线，费用报销转为线上操作，为RPA应用奠定了基础。2023年8月，A公司成功采购RPA，经过调研和测试后，于2023年年底正式启用，覆盖除薪资、社保、公积金外的对私费用。RPA自动读取报销系统中的单据，提取关键数据，生成模拟费用凭证。财务人员审核无误后，由RPA将数据导入SAP系统生成正式凭证。
2.2 A公司应用财务RPA的效果
2.2.1账务处理效率分析
从表1可知，A公司月平均费用分录核算量约为2万行，RPA能显著缩短每行处理时间（从1.3分钟降至0.5分钟），将月平均核算时间从26 000分钟减少至10 000分钟。此外，RPA可24小时连续工作，而人工每天仅能工作几个小时，这就大大增加了每日有效工时。总体而言，RPA仅需7天即可完成A公司一个月的核算任务，而人工处理需要72天，这表明RPA在效率和时间利用率方面具有明显优势。
2.2.2质量与准确性分析
根据调研可知，财务人员进行人工费用核算的错误率保持在0.5%以下，而财务RPA的执行情况如表2所示。
由表2可知，尽管RPA在2023年年底应用初期错误率较高，但经过快速优化后，错误率在2024年1月显著降低，且在后续大多数月份接近或低于人工处理的错误率。随着技术的完善，财务RPA的可靠性大幅增强，其低错误率显示出其在执行复杂任务时的潜力和稳定性。
2.2.3员工反馈
笔者通过向财务部门使用财务RPA的员工发放问卷，收集并分析他们的使用体验数据后得到员工的真实感受，具体如下。
（1）总体满意度与功能评价。员工对财务RPA的总体满意度存在分歧，33.33%的员工满意，58.33%的员工觉得一般，8.34%的员工不满意，这显示出整体满意度不高，有改进空间。在功能完整性方面，75%的员工认为功能一般，25%的员工认为不完整，这表明目前财务RPA尚未完全满足应用需求，影响了员工的使用体验。
（2）运行稳定性与效率评价。关于RPA的运行稳定性，33.33%的员工认为稳定，58.33%的员工认为一般，8.34%的员工认为不稳定，这表明RPA在运行过程中仍存在一定的故障和不稳定情况。在效率方面，16.67%的员工认为效率高，75%的员工认为一般，8.33%的员工认为效率低，这说明RPA效率未达到预期。
（3）实际帮助与价值评价。尽管RPA存在一定的问题，员工对RPA的实际价值仍持积极态度：58.33%的员工认为RPA有助于日常工作，41.67%的员工认为帮助一般，无人认为完全没有帮助或有负面影响。66.67%的员工认为RPA在减少人工错误方面有效，其中16.67%的员工认为显著降低了错误率，50%的员工认为有所降低。75%的员工认为RPA在提高数据准确性方面最有价值。
总的来看，A公司财务RPA在功能完善性、系统稳定性和效率提升等方面仍有改进空间，但其在实际应用中也显示出具有一定的应用价值。如果能优化RPA，解决员工反馈的问题，A公司可进一步增强RPA应用效果。
3 A公司财务RPA应用中存在的问题
3.1 RPA覆盖面有限，人工干预仍然较多
RPA能在7天内完成每月约2万行费用分录的核算任务，但主要用于生成财务凭证并写入SAP系统，许多任务尚未实现自动化，部分流程仍需要人工处理。RPA只能依据映射表生成模拟凭证，需要财务人员审核并手工修改错账。反冲凭证需要手动处理，且需要员工监督RPA运行，这就增加了人工干预和监督的负担。
3.2系统稳定性不足
问卷调查结果显示，RPA在实际运行中出现了崩溃、数据丢失、热键失效和操作卡顿等问题。例如，2023年12月，RPA推送凭证时卡顿，导致重复记账并需要冲销113行账目，而财务人员需要重新核对和调整数据，增加了工作量和操作成本。系统不稳定性降低了应用效率，也影响了财务人员对RPA的信任度。
3.3适应性和灵活性不足
RPA规则和逻辑固定，难以适应业务流程变化或新需求。例如，研发费用需要与研发订单号匹配结转，福利费需要区分中转科目，这就需要技术团队频繁更新和调整RPA程序，导致维护成本和时间增加。另外，RPA处理非标准化或复杂任务时表现不佳，新增成本中心需要人工判断和处理。
3.4跨部门沟通不畅
A公司财务RPA系统的开发和维护需要信息部门和财务部门紧密合作。在实际操作中，信息部门导出RPA生成的凭证表，财务人员审核无误后，再由信息部门操作RPA将凭证推送至SAP系统。此流程虽然强调跨部门合作，但暴露出沟通效率不足的问题。信息部门关注技术支持但对财务业务了解不足，财务人员注重数据准确性却缺乏技术知识，专业差异导致其沟通困难，拖慢RPA优化速度，影响RPA的应用效率。
4 A公司财务RPA应用的优化策略
4.1全面识别潜在的自动化任务
为优化财务RPA的应用，A公司首先需要全面识别费用报销流程中所有潜在的自动化任务。目前，A公司的费用报销流程如图1所示。
通过详细的流程分析，可以发现以下关键环节高度适合自动化：①费用预提及入账。业务部门每月通过Excel表发送费用明细给财务部门，财务人员将其作为预提费用入账。RPA可从Excel中自动提取数据，生成并入账预提费用凭证，减少人工操作时间和错误。②报销审核。业务人员实际报销时，经业务领导审核后，由财务人员初审和复审。RPA可辅助自动化审核，检查报销单据的完整性和合规性，核对报销金额，并将初审结果反馈给财务人员，减少审核工作量，提高审核效率。③预提核销与差异处理。RPA向SAP系统推送凭证后，财务人员月底需要冲销已付款的预提费用。RPA可自动对比预提费用和实际费用，识别不匹配记录以供财务人员检查处理，并自动冲销无差异的预提费用，提高入账准确性，减少重复工作。
4.2加强系统测试和优化
为提高RPA系统性能和稳定性，A公司应在不同场景下进行全面测试，及时修复漏洞。建立完善的测试环境，模拟高负载和异常情况，通过压力测试、功能测试和回归测试评估系统性能和可靠性。及时记录并修复问题，优化系统代码和逻辑，提高执行效率。
4.3对财务人员进行RPA系统培训
为提高财务人员对RPA系统的认识和操作能力，A公司应提供针对性的培训，培训内容包括基本操作、配置方法、常见问题的解决方案等。培训方式应包括线上课程、线下讲座和实际操作训练等，确保财务人员掌握RPA系统的基本操作方法。
4.4引入人工智能技术
引入人工智能技术可显著增强RPA的判断和决策能力，提高其处理复杂任务的能力。通过引入机器学习算法，RPA可以分析历史数据和当前情况，自动作出复杂判断和决策，减少人工干预。自然语言处理技术可帮助RPA理解和处理非结构化数据，增强数据处理的准确性和全面性。另外，A公司应建立数据驱动的决策支持系统，整合人工智能技术与RPA系统，实现智能化财务管理和业务运营。
5结束语
本文分析了A公司引入财务RPA的重要性和可行性，以及A公司财务RPA应用的现行方案，指出其提升财务处理效率和减轻人工操作负担的成效，同时也揭示了当前A公司财务RPA应用中存在的问题，如覆盖面有限，系统稳定性、适应性和灵活性不足，以及部门沟通不畅等。为优化财务RPA应用方案，本文提出以下措施：全面识别潜在的自动化任务，加强系统测试和优化，进行财务人员培训，引入人工智能技术来提高RPA判断和决策能力。未来，A公司可拓展RPA应用场景，强化与人工智能技术的融合，提升RPA智能化水平，以加强数据分析与决策支持。
主要参考文献
［1］WILLCOCKS L,LACITY M,CRAIG A.Robotic process automation:strategic transformation lever for global business services?［J］.Journal of Information Technology Teaching Cases,2017(1):1-12.
［2］JONES A.AI+RPA助力企业开启数字化劳动力时代［J］.软件和集成电路,2019(9):36-37.
［3］张晓玮,刘波,戈姗姗,等.基于人工智能的财务管理创新：财务机器人在XH医院的应用［J］.财会月刊,2022(23):119-126.
［4］赵静,周超,朱炜,等.RPA技术在企业信息化管理中的应用［J］.中国新通信,2022(2):81-82.
［5］田高良,陈虎,赵旖旎,等.财务机器人的选择和实施方法探究［J］.财会月刊,2019(19):9-14.后台-系统设置-扩展变量-手机广告位-内容正文底部 -
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A公司财务RPA应用现状及优化研究论文
人参与 2025-03-31 11:27:22 分类 : 管理学 点这评论 作者：团论文网 来源：https://www.tuanlunwen.com/
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