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摘要：现阶段，在我国经济体系蓬勃发展的视域下，企业财务管理模式应更具多元化及规范化。因此，大多数企业正积极推动新兴财务管理建设步伐。然而，在这一过程中，企业在实施相关措施时，却遇到了诸多瓶颈问题。文章将深入探讨在财务共享下企业资金管理的重要性，并对企业资金管理中存在的一些问题进行阐述，如资金内部控制缺位、资金较为分散等。同时，提出了一系列优化建议，促使企业资金管理现状能够得到及时改善，以此实现财务共享。
关键词：财务共享模式；企业；资金管理；现状；优化建议
目前，在市场经济体系深入发展背景下，众多企业都在积极倡导财务共享理念，致力于构建财务共享系统，深挖财务共享价值，以实现财务管理的职能化。然而，尽管财务共享模式的优越性十分显著，但其模式在实施过程中却存在问题。因此，针对这一现状，企业应在保障资金管理流程正常运行的同时，开展风险监督及内控管理工作，并融入精细化管理理念，加大信息化建设力度，致力于为企业营造良好的资金管理环境，促使财务管理工作得以顺利实施。
一、财务共享以及资金管理概述
（一）财务共享、资金管理概念
财务共享旨在将企业中所涉及的各项财务工作进行有机整合，并立足信息共享视角，将核心及关键数据集成到财务共享平台，帮助相关部门及人员在第一时间内获取有效信息。资金管理重在强调资金在使用中的全过程管理，对资金运作、使用、控制等方面开展有针对性地管理工作，以促进资金利用概率的最大化。
（二）在财务共享模式下企业加强资金管理的意义
其一，立足长远视角，通过切实考虑企业实际情况，不断追求资金管理的完善性及智能化，结合现阶段市场经济的蓬勃发展趋势，深入推进信息共享建设工作，并将其纳入资金管理制度中，有助于为促进企业的长效发展形成积极的影响效应，不仅能辅助企业实现提质增效，还能保障财务管理工作的顺利运行。其二，聚焦企业财务管理模式，在其模式中融入财务共享理念，能减少不必要的成本支出，最大限度地控制人力成本。例如，在传统财务管理模式下，企业所投入的人力资源成本相对较多，也就意味着企业的成本效益将增加。通过引入财务共享模式，能有效简化人员工作量，减少繁琐的工作流程，增强财务管理工作的立体化。其
三，部分企业在管理过程中会涉及对子公司的财务管理。通过开展信息共享工作，使企业能有效监控子公司的资金使用情况，控制企业的整体资金运用过程，对促进财务目标的深入落实提供了技术保障。与此同时，部分企业的业财流程相对繁琐，需要引进新技术进行数字化处理，届时在财务共享中心的辅助下，能帮助企业节省不必要的人力开支，使企业的财务基础工作需求得以有效保障，从而真正做到“成本可控、预算可控”。
二、财务共享模式下企业资金管理现状
（一）资金内部控制缺位，资金系统账户管理不当
一方面，近年来伴随着现代管理体系的不断发展，在企业内部构建内控机制是提高资金流通率的核心途径。然而，大多数企业的内控系统缺乏牢固性及创新，缺少资金风险防控意识及防控手段，且岗位权限的明确性相对匮乏，容易受到一些不确定因素的影响而出现财务风险问题。另一方面，大多数企业在资金管理过程中，会设置多个账户，这些账户在设置及使用时，并未设置有效的账户安全管理体系，导致账户内的资金被盗用，容易出现财务风险等情况。
（二）资金较为分散，资金编制工作不全面
基于目前一些企业的经营管理形式而言，企业母公司及子公司的业务活动特点具有一定的独立性，也就意味着在子公司中会预留一定的资金，以保障企业经营活动的顺利开展。但是，由于受制于多重因素的影响，一部分子公司的财务及业务能力相对薄弱，经营项目的开发及运转时长相对较长，容易出现资金缺口。而另一部分子公司却存在资金闲置及沉淀问题，进而形成资金分散问题，导致企业资金难以落到实处［1］。除此之外，资金编制工作所涉及的环节相对复杂，其中包括资金分类及归档等工作，需要相关人员及时审核资金的流入和流出等关键信息。然而，部分企业的资金编制体系缺乏全面性，人员的信息检索效率低下，使得财务数据的真实性降低。
（三）资金付款管理方式不当，存在资金使用风险
由于部分企业的资金审批手续过于繁琐，导致每一笔资金都要历经横纵向审批流程，具有一定的耗时性。审批手续的繁琐性将面临出款效率低、付款不及时等问题，容易对生产造成极大冲击。届时，企业内部会出现资金短缺现象，进而增加企业财务系数，甚至会延伸出资金分布不均等问题。
（四）现金流控制工作不到位，资金报表编制不科学
一方面，现金是保障企业得以正常运营的重要载体，优质且有效的现金管理机制是促进企业经营能力提升的核心要素。然而，部分企业的现金流控制措施过于匮乏，缺乏可行性的现金管理手段，不仅会导致现金沉淀，还会降低企业的运营和盈利水平［2］。另一方面，资金报表编制工作质量的高与低直接能够反映出企业的经营和生产情况。目前，一些企业的资金报表编制机制缺乏科学性及合理化，部分财务人员在开展实际工作时，会遗漏资金流动环节，致使企业出现误判资金的情况，不利于企业的长久发展。
（五）资金考核标准不统一，各子公司之间存在资金矛盾
由于各子公司业务不同、发展阶段不同，以及地域差异性显著，导致资金考核标准难以做到统一，这不仅会影响企业整体的资金运作效率，还容易引起各子公司之间的资金矛盾，从而影响企业的声誉和社会影响力。
三、财务共享模式下企业资金管理优化对策
（一）加大内控、监督力度，维护资金系统账户
首先，企业应明确及定位财务管理制度的构建方法，融入科学化与创新化管理元素，并将其融入评价与监督环节。在此基础上，企业还应明确职责权限，科学设置规范且有效的责任制度，将具体责任落实到个人，促使财务部门的管理层及基层员工能深入工作细节，充分意识到财务管理的重要性及内部蕴含的核心价值，有助于其提升自身的责任感及职业素养。其次，企业还应创设信息技术部门，要求技术人员负责资金账户系统的建设和维护工作，引导财务人员定期升级资金管理系统，不断推广及应用创新化与多元化的财务管理模式。同时，立足企业自身情况，设置不同等级及维度的账户管理系统，实行分级管理制，对不同级别的账户设置加密权限及责任制，届时在系统权限及职责的驱动下，相关人员将高度重视账户的操作行为，从而有助于保障系统账户的合规性及安全性［3］。最后，企业还应致力于构建动态化监督管理制度，设立专门的监督部门，成立监督小组，要求监督小组定期对资金管理系统进行核查、评估和决定，实行月度和季度滚动监督管理制度，对企业资金运行过程形成强有力的约束力，对彰显内控管理的重要作用提供了有力保障。
（二）落实集中管理和精细化管理，全面开展资金编制工作
首先，企业应结合自身的实际运营情况，建立资金结算中心，联合相关职能部门开展母公司与子公司的资金到账工作，将各项职能进行整合及集中，设置统一类别的资金账户，要求子公司负责人定期整合、建档资金支出及流出情况，并上交到母公司的相关负责人，这一举措的实施不仅能规避资金闲置现象，还能提升整个企业的资金运转效率［4］。其次，为实现资金集中管理的实效性，企业应规划资金调度指标，建立一体化资金调度机制。如，企业应定期收集子公司的资金运行数据，要求相关人员对其数据展开分析、对比，尤其针对子公司提出的资金申请，相关人员应对各项申请细节进行核查，以保障资金能够在合理范围内得到充分运用。最后，企业还应做好资金编制工作，由集团下发年度资金编制计划工作手册，要求各下属单位结合年度经营预算计划及历史资金支付节奏开展年度资金预算编制。同时，各单位应在年度资金计划编制的基础上，开展月资金计划上报工作，细化每月的预算金额、支出项目等环节，由集团统一审批核准各单位的月资金计划［5］。
（三）加强信息化建设，优化资金付款管理方式
首先，企业在构建信息化管理板块时，应深入互联网思维，在资金管理系统中引进信息技术，加大二者的融入力度，要求内部技术人员对财务软件开展定期调式及升级，促使信息共享理念在企业中得以深入扎根。其次，企业应充分借助信息平台，打造资金集中管理平台，做好财务预算工作，对内部银行账户进行集中管控，便于企业对内部资金的流入流出情况形成深刻的认知。另外，企业在制订年度预算时，应对各项支出进行详细预测，将每一笔资金付款与年度预算相匹配，并借助信息化系统，建立资金付款自动化记录和审批系统，以有效控制支出。最后，在资金支付环节，处理付款失败单据工作至关重要。因此，企业应在信息化系统中设置自动检测付款失败功能。当出现付款失败情形时，相关人员能即刻查询其原因，及时核实付款信息，调整付款时间，以有效地处理付款失败单据。
（四）实时掌握现金流情况，制作合规资金报表
为深入掌握现金流情况，企业应立足不同视角，建立健全现金流管理机制，细分预测及监督等各项模块，以保障其管理系统的稳定性和科学性。首先，企业可借助大数据分析技术和区块链，并将其技术融入财务共享中心，要求相关人员聚合大数据视角，分析和整合历史现金流数据，总结其中蕴含的规律。并将其与现行的现金流数据展开对比，不仅能有效预测未来资金流数据，还能制订出更具完善性的现金管理方案，在主观上能有效防范现金断流情况。其次，在设计资金报表时，企业应对资金预测及核算管理系统进行优化，确保资金流程在运行过程中能做到资金管理行为可控，从而凸显资金报表设置的功能性和有效性。与此同时，资金报表在设置过程中，企业应深入衔接财务、业务、采购等职能部门，采集相关部门的数据，并将其输入指定格式中。当报表编制任务完成后，相关人员应开展审核及评估工作，查验数据的来源、报表格式、报表内容，以确保各项环节能够准确无误。最后，应要求相关负责人随时洞察外部发展环境，适时调整资金报表，及时更新报表格式，并不断提升报表的设计方法，从而彰显资金报表的合规性。
（五）建立统一资金考核标准，提升资金管理系统集成度
首先，基于财务共享视角，企业在掌握资金应用效益情况时，应综合既定资金评估及追踪体系，明确统一的资金考核标准，要求财务风险防控部门及子公司人员积极参与考核工作。并联合财务共享中心人员，规划具体的资金考核方案，精准明确出财务目标和资金周期的设立两大层面，并以此展开评估，促进资金管理系统集成度的提高。其次，为规范资金考核行为，企业可设置资金监管部门，要求其他人员详细查验考核成绩。针对考核成绩不理想的职能部门及人员，应给予相应的激励，帮助其端正工作态度，调动其工作积极性，促使人员能具备良好的职业素养，更好地投入到实际工作中。对于考核成绩优异的人员，企业可及时向其颁发奖励，以激发人员的工作兴致，并促进资金管理制度的深入落实。最后，在财务共享模式下，企业还应统一资金考核标准，将业务和财务部门的考核系统及标准进行集成及统一，促使二者能及时获取各项财务和业务的资金数据，有助于加快业财融合速度，最终实现业财信息共享。
四、结语
总而言之，在财务共享模式下，企业资金管理呈现出了新的特点及趋势。资金流动透明度的增加，有助于避免不规范操作和潜在的财务风险。然而，尽管大部分企业已实施财务共享，但资金管理流程仍然存在诸多不足。因此，企业应明确各部门职责，建立长期发展战略，衔接信息技术的应用价值，有利于促进资金管理效率的提升。
参考文献
［1］谢雪莲．财务共享模式下的企业资金管理［J］．纳税，2023，17（20）：52-54.
［2］李佩玉．财务共享模式下集团企业资金管理研究［J］．老字号品牌营销，2023（12）：113-116.
［3］李灏喆．财务共享服务模式下企业资金管理探讨［J］．合作经济与科技，2023（14）：146-147.
［4］赵鹏．财务共享服务模式下的企业资金管理［J］．中国总会计师，2023（3）：134-136.
［5］张倩．企业财务共享资金管理问题和建议［J］．今日财富，2023（4）：101-103.后台-系统设置-扩展变量-手机广告位-内容正文底部 -
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探析财务共享下企业资金管理现状与优化建议论文
人参与 2024-11-27 10:17:17 分类 : 经济学 点这评论 作者：团论文网 来源：https://www.tuanlunwen.com/
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