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摘要：金属矿山企业的经营过程有着资金流动量过大，风险较大且聚集性较强的特点，是我国矿山资源的命脉所在，在我国矿产资源开发和经济发展中占据着重要地位。而随着我国金融体系的全面革新，金属矿山企业内部审计中存在的问题也逐步凸显，如何解决这些问题也成了本次研究的核心所在。
关键词：金属矿山企业；内部审计；问题；策略
1企业内部审计概要
内部审计是一种客观性、独立性较强的确认和咨询活动，其通过系统化的方法和规范化的途径，对当前企业运作过程中存在的风险加以识别，探究其控制和治理过程中存在的问题，以此达到改善组织运作机制的目的，确保企业的运作目标得到全面实现。而对于金属矿山企业而言，其内部审计工作的开展，在于推动组织治理结构的完善，增加组织的价值，达到金属矿山运营的目标。从上述分析也可以看到，内部审计应该有着一定的独立性，其主要目的在于保障企业健康稳定地发展，确保企业面临的风险得到有效地控制，推动企业的全面发展，为企业创造更多的效益。
2金属矿山企业内部审计存在的问题
2.1内部审计缺乏独立性
独立性是内部审计的灵魂所在，一般而言，金属矿山企业会委派主要负责人进行内部审计的分管，然而相应的领导人员负责的工作较为庞杂，没有更多的时间兼顾审计工作，相应的制度难以得到有效落实，领导效应也被弱化。内部审计的独立性应该通过金属矿山企业的审计部门和工作人员两方面加以体现，然而当前阶段之下，金属矿山企业在机构建设和人员结构上，都无法体现出内部审计的独立性要求，大部分金属矿山企业会从节约资源和精简机构的角度出发，以多个部门联合管理的方式进行内部审计，虽然这种方式能够提升审计工作开展的效率，然而却存在着内部审计工作缺乏独立性、职业性的问题，很多情况下会受到人员结构的制约，导致多种审计业务无法得到有效地落实，尤其是在金属矿山企业内部审计过程中，需要运用多源数据资料，而我国很多金属矿山企业没有陈新概念出这一特点，很多省级部门缺乏经济信息方面的支撑，权力上也会受到一定的限制，无法与相关部门的信息达成相互交流和沟通的机制，导致审计效果难以达到预期。
2.2审计人员综合素养不足
金属矿山企业的业务规模较大，业务内容庞杂，要求相关审计人员的综合素养能够符合预期要求，然而这也成了当前内部审计人员面临的主要问题。很多内部审计人员的专业结构单一，以财务管理为主，与法律、计算机和管理学相关的专业背景凤毛麟角，单一的专业背景导致审计人员在工作开展中只能通过个人主观臆断作出判断，制定的审计决策缺乏应有的专业性，其审计结果无法更好地帮助企业解决实际性的问题，难以推动企业综合价值的不断提升。
2.3内部审计运行机制不畅
随着经济的发展，企业的进步，对金属矿山企业也提出了多种全新的要求，而部分金属矿山企业内部审计工作开展依然存在着表面化和形式化的问题，内部审计职能狭窄，无法全面发挥其应有的作用。很多金属矿山企业过度强调内部审计的监督职能，忽视了审计工作的评价功能、参考功能、鉴证功能，导致内部审计的作用和价值无法得到充分发挥，除此之外，内部审计工作流程和质量控制也存在着缺乏科学性的作用，组合也将导致内部审计的功能受到较为不利的影响。
3金属矿山企业内部审计问题解决策略
3.1优化内部审计组织机构
首先，要做好内部审计的顶层设计。作为金属矿山企业而言，应该对内部审计工作的重要性加以明确，引入更加完善的审计管理机制，成立独立的审计委员会，确保内部审计工作的机制设计、宏观统筹、整体协调和落实工作有所依托，为内部审计工作开展有效性的提升提供总体的监督和评价。要不断提升内部审计工作开展的独立性，保障不会受到其他部门的干预和影响。要从金属矿山企业选拔对财务管理、矿山工作结构等多种角度出发，认真研究当前金属矿山领域的法律法规、政策意见，制定出完善的内部审计制度。审计部门在组织机构构建时，其成员应该由主要部门的负责人担任，包括财务负责人、业务负责人、工程负责人等，要构建出完善的制度体系，尤其是对内部审计中发现的重大问题，要提出相应的处理建议，调整和优化工作方案，完善报告，针对重大问题提出处理意见，确保审计结果得到有效地运用。金属矿山企业要设立对应的总审计师，按照经理级别的副职进行层级配置，协助相关管理人员推进内部审计进程，协调多个部门的审计资源，从而对审计工作开展中遇到的问题加以全面地解决。
其次，金属矿山企业应该不断完善和优化内部审计管控机制，整合相应的人力资源、物力资源，以此为基础设置内部审计机构，探索在企业之中成立相应的部门、中心的途径，提升内部审计工作开展的独立性和专业性。审计中心要作为独立开展审计工作、评价项目成本效益的专业化部门，其层级应该为总部机关的直属机构。审计管理部门则应该以制定基础性的审计制度为主，优化工作流程，完善相应的评价机制，对于金属矿山企业的审计工作开展方法加以编制和传达，对于审计工作开展的实际情况加以跟踪分析，对审计中心的业务进行指导，制定审计报告，提出内部审计中查出问题的整改意见，督促多种意见的落实，总结分析审计工作开展获取的成果和运用方式，落实上级监督管理部门的总体要求。
最后，要不断强化审计人才团队的构建，优化人力资源结构，将更多管理学人才、金融学人才、法律学人才、财务人才和信息化人才投入到内部审计工作开展中，构建出完善的轮岗轮训机制，打造出一支岗位经历丰富，多专业、多背景、多年龄层次的高素质内部审计人才团队，以此解决内部审计工作中存在的人力资源水平不足，与业务发展要求不适应的问题。要不断强化内部审计人员的思政教育，鼓励内部审计人员将时间和精力放在发现问题和处理问题上，要不断优化完善内部审计人员的聘任机制和晋升机制，逐步强化对审计人员能力的考核，采取日常管理和年终考核等方式，对审计人员的岗位胜任力加以明确，要充分听取内部审计人员的意见，将其作为金属矿山企业多种工作开展的重要基础，同时也要听取其他单位党委和委派监事会对审计负责人的意见和建议，以更多的角度和方面，强化金属矿山企业内部审计人员的多种能力和素养。
3.2革新内部审计运作机制
第一，要不断强化内部审计流程的管理水平。要将审计精神作为审计工作开展的根本，完善自身建设，将强化内部审计流程管理和质量管理作为维护审计权威，发挥审计职能和预防审计风险的关键所在。要做好审计工作计划、审计方案制定、审计项目实施、审计报告出具和审计整改的全流程管理工作，不断完善审计质量管理的有效性，结合我国审计部门对金属矿山企业内部审计工作开展提出的多种要求，制定出相应的岗位责任机制、行为规范机制、审计责任机制和过错追究机制，保障审计工作开展能够有章可循，提升审计程序的规范性，提升审计方法的得当性，要坚持将金属矿山的经济审计、业务审计、投资审计、工程审计等模块有机融合，同时也要坚持审计结果复核的机制，定期召开审计小组会议，探讨当前审计结果是否存在问题，对于审计报告中存在的具体问题，要引入市场化管理机制，构建有效的内部结算机制和薪酬及消化机制，将审计中发现的问题、审计工作开展的成效纳入绩效考核工作中，赋予较大的权重和分值，从而对审计质量加以全面的考核。
第二，要不断拓展金属矿山企业的内部审计职能，对于金属矿山的重点项目、重要决策、大额资金的使用情况，要建立全过程审计机制，做好可行性调研、尽职调研、资产管理和评估、风险管控等审计工作，提升审计的严格性和有效性，提升多种决策的科学性和规范性，从而使金属矿山企业的决策有效性得到全面提升。要保障金属矿山的主营业务具备专项审计的机制，要将更多的审计资源应用到主营业务上，同时也应该对于金属矿山企业的无效资产、低效资产处理情况进行全面的分析，要将打通供应链条和产业链条的落实情况加以综合分析，对于可能影响金属矿山主营业务开展的多种内容落实到跟踪审计过程中，确保整体审计工作的开展达到预期要求。要权健围绕着提质增效的核心，做好全面审计工作，以国际化发展的要求为核心，落实金属矿山相关业务的绩效考核工作，将关注重点放在会计管理工作开展之上，尤其是对于会计核算的相关事项，要严格进行内部审计，确保会计信息符合真实有效的要求，要做好成本费用管理工作，对于应收账款和企业存货管理目标的完成情况进行综合分析，对于人力资源成本、资金管理现状、资产资源运用现状进行全面的审计，对于金属矿山监管政策和措施要求进行跟踪化的审计，确保多项工作得到全面地落实。要做好大额资金的审计工作，尤其是最近几年，信息化时代的全面到来，电子支付和网络交易等新兴的资金结算手段层出不穷，要求内部审计的重点能够放在岗位授权、不相容岗位分离之上，不断完善执行机制，确保资金审批、电子结算和网络对账等模式能够有序运作，对于资金中心应该每年至少审计一次，对于资金相关的操作岗位，则应该至少每年审计一次。
第三，要引入大审计的监督管理机制，不仅要配备内部审计机构，还应该引入纪检监察部门、监事管理部门、法律部门、财务部门等等，不断推动内部审计与其他监督部门的协调配合，发挥出各个部门在内部审计的合力。内部审计机构在多种工作开展中，应该摆脱表面化和形式化的机制，打破部门边界，充分发挥各个部门的协同性，强化信息交流和沟通的力度，确保工作成果得到全面的共享，探究多种合作工作开展的有效方法和策略，在监督管理上形成应有的合力。可以将内部审计工作与上级领导的巡查工作有机融合，及时处理工作作风存在问题、失职失察的工作人员，从而发挥出审计工作开展的震慑作用，同时也应该将内部审计与金属矿山企业的监察工作有机融合，调动监事的力量，更好地推动公司核心业务的开展，保障各部门信息交流沟通更加顺畅有效，推动多种审计工作的有序开展，确保多种问题能够整改和落实到位，也可以将金属矿山企业的决策层委派到其他部门，将其纳入内部审计的中坚力量中，提升内部审计工作开展的有效性，构建出上下联动的风险管理机制，确保企业的总体管理效能得到有效提升，为金属矿山企业的深入发展提供有力的保障。
3.3完善内部审计保障体系
首先，金属矿山企业应该根据内部审计的顶层设计，构建出完善的内部审计制度，不断进行制度体系完善途径的探索，构建出全方位多层次的审计制度体系。从制度层面上，要制定出内部审计管理机制，根据内部审计管理办法作为制度建设的根基，做好分工、计划、审计报告的编制，为内部审计工作的有序开展提供全面的指引。在制度操作层面，要确保制度内容符合规范、全面和实用的原则，要将内部审计的要求纳入业务范围，结合金属矿山企业的实际要求，收集本行业的典型审计案例，梳理、整合和汇总成为审计案例数据库，从内部和外部分析内部审计存在的缺陷和问题，并根据现行的法律法规，完善内部审计制度。
其次，要加快内部审计信息化建设进程，金属矿山企业要注重内部审计信息化的发展，构建出全企业统一的审计作业机制，分析审计数据，确保内部审计工作符合线上开展的要求。要通过信息化技术的应用，在线上工作开展中，要构建审计计划机制、作业管理机制、大数据应用机制、审计信息化管理和审计线上办公机制，要推动审计业务流程的电子化和审计操作的电子化，结合不同业务的类型，制定审计评价流程，做好审计项目的分类，制定审计评价案例的参考模板，制定审计方案与底稿，结合审计工作开展的核心职能，设计对应的操作流程。要构建相应的审计信息库，将人才信息、业务信息、单位信息、法律法规信息、培训信息、档案信息录入其中，并完善对应的审计信息统计分析功能，对审计过程、审计结果和审计中出现的问题，进行全面的梳理和整合，做好分类管理，提供可自动抽取的审计样本功能，供审计平台人员进行选择，提升抽样功能的多样性，做好审计问题的分类与汇总，对当前多种工作开展存在的薄弱环节加以全面的分析。除此之外，也要完善数据信息访问功能，对金属矿山企业的预算管理工作、固定资产投资、物资采购、煤炭销售、人力资源管理、财务管理、工程招投标和造价管理工作进行数字化改造，将其与业务数据系统进行全面的对接，从而确保相关数据信息能够得到有效地读取、分析和应用。
最后，要构建出具备金属矿山企业特色的内部审计文化。金属矿山企业生产安全重于泰山，而金属矿山企业则可以将内部审计监督文化纳入企业文化建设的全过程中，在这之中应该包含案例教育、审计通报等多种内容，形成多点式分散化的审计监督文化，将审计文化纳入企业文化培育的核心，让多种管理人员具备更加强烈的审计监督理念，以合法合规的态度，遵循对应的纪律要求，及时有效地采取多种风险控制机制，确保金属矿山企业的基本利益得到有效维护，这也是保障金属矿山企业作业安全的有效途径。要以强有力的审计监督手段强化风险管理水平，金属矿山企业要将所有组成部分纳入监督管理范围之中，将审计监督和审计结果落实到日常工作开展中，严格按照相关规定和要求，形成更加严格的监督管理环境，确保工作人员和管理人员的风险意识得到全面培养。要推动业务培训工作高质量开展，确保企业审计能力得到有效提升。金属矿山企业应该将内部审计工作开展的相关内容融入中高层管理人员的培训，以请进来和走进去相互融合的机制，加大审计骨干人员的培训力度，构建出更加完善的培训机制和理论分析机制，从而创新内部审计工作的开展方式，培育出更加符合审计要求的专业化人才。
4结语
金属矿山企业是我国经济发展的重要组成部分，而在我国全面构建审计监督体系的基础上，金属矿山企业也应该不断完善内部审计机制，以此促进金属矿山企业的深化改革和战略体系构建，提升金属矿山企业的治理水平，强化其风险控制能力，从而推动金属矿山企业的转型发展，为金属矿山企业的可持续发展奠定更加坚实的基础。后台-系统设置-扩展变量-手机广告位-内容正文底部 -
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金属矿山企业内部审计存在的问题及改变策略论文
人参与 2024-11-12 13:44:52 分类 : 理学 点这评论 作者：团论文网 来源：https://www.tuanlunwen.com/
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