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商业银行作为我国金融体系中至关重要的一环，为各类经济活动提供服务，同时肩负着金融风险管理的责任。为了应对潜在的金融风险，商业银行应立足现代风险导向审计视角，加强审计工作的优化创新，确保审计工作的规范性与专业性。风险导向审计大多是指对被审计单位可能出现的风险因素展开全面评估，从而确定审计核心与范围。商业银行要始终围绕风险导向审计，全面提高审计工作质量，从多方面入手控制金融风险，促进商业银行的健康发展。
商业银行审计存在的问题
关键性审计内容风险总结不足商业银行在发展过程中会将关键性审计内容作为重点工作，合理配置审计资源，实现对风险因素的有效控制。不过，部分商业银行对关键性审计内容的风险总结不够全面，难以发现潜在的风险因素，无法发挥出审计工作的价值。
商业银行审计实质性测试不足实质性测试是商业银行审计工作开展的重要保障，有利于更好地控制各类风险因素。不过，部分商业银行在实质性测试中存在不足，缺乏对实质性测试工作的关注，始终遵循效率优先的原则，未能在审计风险控制方面发挥作用，导致实质性测试的价值降低，对商业银行审计工作造成负面影响。
内部审计环境的构建存在不足商业银行审计属于独立性、客观性较强的工作，是商业银行内部控制的重要组成部分，通过规范化开展即可审查商业银行各类业务、经营活动中的风险状况。但目前来看，部分商业银行虽然意识到审计工作的重要性，但未能形成良好的审计环境，无法为审计工作开展提供有价值的帮助。另外，部分商业银行缺乏对重大错报风险的评价，没有建立相关制度并形成约束，导致审计效果较差，无法规避各类风险，也无法为管理层提供改进建议。
现代风险导向审计视角下商业银行审计的优化策略
加强商业银行审计信息管理体系建设信息管理体系建设对于商业银行审计工作的开展至关重要，有利于满足新时代下的审计工作管理需求，全面提高审计效率与质量。目前来看，商业银行审计工作已经完成信息化升级，主要通过大数据技术实现信息挖掘、分析、应用，精准识别金融风险；同时加强了信息的互通互享，不同部门之间的审计数据随时传递，促使商业银行审计工作整体协同效率得到提升。不过，信息化转型也带来新的管理难题。商业银行应立足现代风险导向审计视角，构建完善的信息管理体系，灵活运用各类管理软件，重视审计工作质量把控，保障审计工作的科学性、规范性。不同的商业银行对审计信息管理系统的需求存在差异，在建设过程中应立足自身发展需求，打造完善的审计信息管理系统，从而有效解决商业银行审计资源与审计机构分散、管理链条过长、质量无法控制等难题，实现审计资源集中化处理，有序联动内部审计组织架构，提高审计工作的独立性。
提高商业银行审计工作人员的专业水平商业银行审计工作是否能够得到有效执行，关键因素在审计人员的专业水平。现代风险导向审计视角下对审计人员的要求不断提高，所以，审计人员必须紧跟时代发展潮流，进一步丰富自身的专业知识，积极学习先进的审计理念，通过多种途径强化业务水平。人才无论在哪个时代、哪个行业都是影响竞争结果的决定性因素，因此商业银行要加大审计人才的培养，利用教育培训活动提高审计人员的综合素质。
做好关键性审计内容风险的分析总结在现代风险导向审计视角下，商业银行要做好关键性审计内容风险的全面总结，通过分析把握好重点审计内容，并展开深入的研究，加强贷款与票据业务的规划设计，促使主体业务在审计工作落实中得到有效优化，最终达到总结审计内容风险的目标。商业银行应做好归纳工作，将重要的审计内容进行整合，为关键性审计工作创造有利条件，从而实现对风险的识别与控制。
提高商业银行审计的实质性测试水平现代风险导向审计视角下商业银行要基于“效率优先”的原则，同时重点关注审计风险，避免造成审计失败等问题，因此实质性测试将发挥关键作用。可以结合重大错报风险因素的分析，立足现代风险导向审计视角，对实质性测试进行优化创新，确保符合商业银行审计工作需求。在审计过程中加强高风险因素特征的分析，包括对敏感风险性质信息的总结，达到审计重点管控目标，实现对审计工作效率与成果的提升。另外，合理应用风险层次法的细分法、借鉴风险权重法，合理配置审计工作资源，并向重点风险审计倾斜，针对其中存在的高风险层次的风险因素实施全方位排查，而处在敏感风险性质的风险因素则采取抽样检查，以便突出审计工作的重心。
重视商业银行审计工作内部环境建设审计作为商业银行风险防控的重要防线，能够促进商业银行的稳定发展。为了发挥审计工作职能，满足现代风险导向审计要求，应重视审计内部经营环境建设，进一步提高审计水平。商业银行需要立足风险导向审计角度，加强对内部控制评价方案的优化改进，确保达到商业银行发展要求，实现对内部经营环境的创新。首先，落实审计责任制度，促使领导层重视对审计工作的监督管理，并为审计工作开展提供指导，制定科学审计工作方案；其次，构建以经济权力监控审核为中心的审计体系，及时更新审计观念和方法，弥补传统审计工作的不足，发挥出审计的最大化效能。审计工作需要有良好的内部环境作为实施基础，商业银行要提前明确审计规范、审计目标、审计信息等，探索审计工作的新形势与新机制，尽可能将审计项目合并，不断减少重复立项审计，从而获取最大化审计效益。
关注商业银行业务循环重要风险控制在商业银行发展过程中，影响重大错报风险的因素主要集中在内部管理与外部环境。不过，业务循环中的操作风险也是不可忽视的环节，有可能直接产生重大错报风险。在商业银行业务循环风险控制中，需要从多方面入手进行分析。首先从横向上进行分析。根据商业银行的运营管理特点，要重点关注自身资产、负债、中间业务、联行业务等事项，紧紧抓住每个环节中可能存在的风险点。其次，从纵向上进行分析。商业银行金融创新业务引起的重大错报风险包括金融衍生工具的会计核算等，在审计过程中要抓住每一个阶段的关键点，并且保证审计工作的规范性。在现代风险导向审计视角下，商业银行可以对重大错报风险展开宏观分析，针对业务循环中的风险进行评级，将错报风险划分为高风险、中风险、低风险、敏感风险等多个层次，并从0%—100%确定风险系数，由此准确判断重大风险点，进一步提高审计工作的针对性。
落实商业银行审计内外部环境的评价一是商业银行审计内部环境评价。以往商业银行的审计主要通过评价内部控制实现，存在较多的弊端，无法发挥出最大化效能。在现代风险导向审计视角下，商业银行会围绕重大错报风险展开全方位审计工作，并且将审计视角逐步拓展到内部控制外，对内部环境展开全方位评价，除了基础的会计控制、风险控制以及程序控制等外，还会关注商业银行本身的经营管理目标、组织结构、风险管理战略、风险偏好等方面。
二是商业银行审计外部环境评价。商业银行外部环境涉及范围较广，属于相对宏观的概念，并且金融经济和社会政治环境紧密相连。因此，在商业银行外部环境评价中应重点关注政治、法律环境、国际经济金融形势、货币政策目标以及金融监管体系等外部影响因素，从而实现对重大错报风险的审计。后台-系统设置-扩展变量-手机广告位-内容正文底部 -
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立足现代风险导向全面提高商业银行审计质量论文
人参与 2024-10-17 10:44:16 分类 : 经济学 点这评论 作者：团论文网 来源：https://www.tuanlunwen.com/
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