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摘要：依法纳税是每一个企业在运营发展中必须履行的义务。但企业在经营中，可以通过税收筹划来调控税负，以适宜企业自身运营形式、当前经营现状的方法与模式，调整税收策略，利用合理、合法的方式降低税费支出，达到降低企业运营成本的目的。企业在开展税收筹划工作时有必须遵守的原则，文章对此开展了一系列讨论与分析，并阐述了企业在税收筹划工作中可能面临的风险，提出了合理开展税收筹划工作的途径。
关键词：企业税收筹划；开展途径；原则
企业税收筹划工作归属企业财务管理范畴，但其自身运营模式与操作方式较为特殊。合理、高效的税收筹划工作能够在合法纳税的基础上，帮助企业规避税务风险、财务风险，降低企业运营成本，提高企业经济效益，是实现企业利润最大化、经济效益最大化的有效途径，但企业在开展税收筹划工作时面临诸多风险，如何在企业运营过程中以合法、合规的方式控制税费支出，已成为各企业必须解决的问题。
一、企业税收筹划的作用
优质的税收筹划工作需要筹划人员具备过硬的财务管理知识，掌握我国税法及税收筹划相关的知识，明确国家的税收政策以及地区的特殊优惠政策，在充分解读政策后，采用有效且可行的措施，才能合法降低企业应缴税额，真正发挥出税收筹划工作的应用价值，促进企业的可持续发展。
（一）降低企业税务成本
税收筹划工作的主要目的是降低企业在税收方面的运营成本，即通过对政策的解读、对企业当前经营发展现状的了解，制订合理、合规的调整缴税方案，达到减少纳税金额的目的。企业在经营的过程中必须依法纳税，对企业而言，纳税有强制性与无偿性特征。因此，税务方面的支出是所有企业必须承担的基础经营成本。而合理的税收筹划工作能够通过分析、计算、控制企业的纳税种类、纳税金额，调整纳税方式的方法，优化企业目前的经营结构和收入组成，或在特殊优惠政策条款的支持下，降低企业的应缴税额，以此控制税收成本［1］。
（二）优化企业产业结构
企业的税收筹划工作不但可以降低税费支出、提高企业经济效益，还可以优化企业自身的产业结构。我国在编制税收政策时，会基于当前的主要发展战略以及目前的市场状况、国家的财政收入支出等基础上，合理设置税种、税率及税收起征点，并明确阶梯税率的各层级标准，以此达到调节贫富差距、管控财政收入的目的。可以说，税收是国家以合理政策调节社会生产结构的关键手段。因此，面临不同行业、不同业务模式，国家会编制不同的税率，并通过调整税收政策的方法推动产业升级与经济转型。而企业的税收筹划工作要跟随政策的脚步，立足全局视角，分析企业当前的经营结构、生产结构，再决定整体布局与未来规划。所以，企业在税收筹划时，一定会关注市场形势及国家的主推产业。例如，在业务规模相近的情况下，企业想要合理控制税收，必然会偏向于持有更优惠税收政策的一方，这会促进企业的产业结构升级，使企业的业务模式与未来发展走向多元化，促使企业拓展规模、丰富自身业务渠道，并始终坚定地走在国家战略规划的路上。
二、企业税收筹划应遵循的基本原则
（一）遵纪守法原则
企业的税收筹划与偷税漏税等不法行为有本质上的区别。一切税收筹划工作必须建立在合法的基础上，要正确理解国家在税收方面的法律法规以及税收政策，结合企业自身的发展经营目标、未来规划蓝图，编制合理的纳税筹划策略，方可促使企业的长效发展。因此，遵法守法是税收筹划工作的基本原则。筹划人员需要分析企业当前的纳税筹划措施，了解国家税收政策的具体要求，及时掌握税收政策的最新变动，制订出最可行、合理的税收方案，坚持依法纳税、合理筹划。与此同时，关注国家税收相关的法律条款中对企业发展有益的、对行业有扶持的内容，正确利用国家政策，才能达到税收筹划的目的。
（二）事前筹划原则
税收筹划工作应遵循事前筹款原则，以此规避在税收筹划中遭遇风险的可能性。国家在税收方面的政策会不定时调整更改，因此，企业税收筹划时所用的税收优惠政策具有一定的时效性特征。此外，在税收筹划时，必须预判在执行过程中可能遭遇的风险，并编制相应对策，以此防范筹划风险，注重筹划方案的可行性、与企业当前自身经营发展状况的适切性，做到理论、实践的有机结合，以免在某些政策方面存在差异性理解引发风险［2］。
（三）成本效益原则
企业编制的税收筹划工作要遵循成本效益原则，虽然税收筹划可以通过控制企业税务负担的方式降低企业运营成本，但在筹划过程中会存在一定的隐性成本，如税收筹划管理成本或咨询费用等。坚持成本效益原则，能有效防范企业盲目节税导致其他成本激增的现象，确保税收筹划工作最终对企业的利润、经济收益上涨有积极影响，所以合理判断并衡量税收筹划收益与企业支出成本之间的关系是极有必要的。
三、企业税收筹划面临的主要风险
（一）政策风险
企业的税收筹划工作需要建立在国家税收政策的基础上，部分企业能通过税收筹划达到减税目的的本质，是国家对于某项产业或某项业务有优惠税收政策，但国家的税收政策及相关优惠政策并非一成不变，所以，企业在开展税收筹划工作时，要注意防范政策变化造成的风险。筹划人员必须时刻关注最新税收政策，全面、及时、正确地解读政策，方能保障税收筹划方案的合理性、可操作性。
（二）方案编制与执行风险
税收筹划中方案编制与执行风险是开展税收筹划工作时面临的最直观风险。一方面，部分企业在编制税收筹划方案之初，便可能存在漏洞、缺陷或不足。例如，对企业当前生产运营状况及未来发展、走势的把握不正确，企业财务数据报表不精确或税收筹划人员对税收政策的解读不准确等，都会造成该问题。初期编制的税收筹划方案不合理，可行性、可操作性较差，后续执行方案开展工作时必然也会遭遇问题。另一方面，企业编制好的税收筹划方案在执行期间可能存在风险，如方案无法有效落实、各部门沟通协调性差、方案执行时半途而废等，都会影响税收筹划工作最终呈现出的效果。
（三）生产经营风险
企业的税收筹划工作本质上是一种预先谋划行为，具有一定的计划性特征，需要筹划人员系统解读政策、分析市场情况，明确企业未来发展计划，并在此基础上合理预测企业未来的生存环境，再利用预测结果制订适宜的税收筹划方案。若企业未来在生产经营方面与筹划人员预测的结果有较大偏差，那么该税收筹划方案很有可能无法发挥作用，或会起到反作用，导致企业面临财务风险。例如，企业在发展初期选择某项有优惠税收政策的产业，但在发展一段时间后进行了转型，那么企业便不能再享受该政策带来的优惠。此时，税收筹划工作必将受到影响，可能使企业背上过重的税收负担［3］。
四、开展高效税收筹划工作的有效途径
（一）强化税收筹划的事前控制
开展高效的税收筹划务必从事前控制出发。企业内部人员应对纳税风险有正确的认识，尤其是税收筹划人员，应持续提高自己在税务方面的专业水平，在明确税收筹划内涵的基础上，自企业的战略发展角度出发，分析税收筹划工作的实际目标，并根据自身情况制订科学、合理、合法的税收筹划方案，确保方案的可行性、可操作性。另外，企业要从税收筹划的工作特征入手，通过高质量的税收筹划风险防范措施，规避税收筹划工作中的不必要风险，基于事前筹划原则完成更高效的事前控制，为后续税收筹划的开展奠定基础。除此以外，各企业还应基于税收筹划工作，建立及完善的全面监督管理制度，由财务部门或其他内部管理部门对税收筹划工作全程进行有效监督，保障税收筹划工作能充分实施，并收获最大效益。
（二）保障税收筹划合规、合法
合规与合法是企业开展税收筹划工作的必要前提。目前部分企业在开展税收筹划工作时，存在筹划手段复杂以及筹划方案执行不规范等问题。为进一步提高税收筹划效果，企业应对此进行调整，确保税收手段规范，能达到预计效果。企业应在内部开展税收法规的宣传与培训等工作，或寻求服务机构或税务部门的帮助，确保自身编制的税收筹划方案合理、税收行为合规，以免因税务问题受罚，造成经济损失。另外，企业也可根据自身实际情况，建立税收筹划工作的规范性标准，约束筹划人员的行为，使其使用正确的方法、程序、手段完成工作，提高税收筹划工作的规范性、透明性与可控性［4］。
（三）优化税收筹划的实施方案
企业税收筹划工作务必要立足企业的整体发展态势，明确企业在一段时间内的生产经营方向，采用恰当的税收筹划方法，编制完整、全面的税收筹划方案，并开展对方案的审核，分析、估算其可行性，衡量其可操作性。首先，各企业要采用多种手段与措施，引入先进的信息化管理平台与大数据技术，收集并整理企业在生产运营过程中的所有涉税信息，灵活运用信息技术，分析企业当前的现金流向及企业已有的税务现象，对税负进行系统的统计、整理，并将其作为后续开展税收筹划工作的数据保障。其次，企业应基于先进技术，对企业目前的税收筹划需求、当前市场环境等信息进行深度挖掘，分析各项信息背后的内涵后，将其用于税收筹划方案的优化、调整之中。最后，为了确保税收筹划方案的有效性，应定期开展税收筹划的可行性评估与效益评估，分析税收筹划方案实际效果与计划效果之间的差异性，并及时查找原因解决问题，保障企业税收筹划工作的综合效果。值得注意的是，在编制并优化税收筹划实施方案这一环节中，多次用到信息处理平台，为保障企业资金安全，应重视信息安全问题，建立关于税收筹划信息的网络安全、信息安全管理机制，从源头上保障信息的私密性、安全性，以免信息泄露对后续的税收筹划与财务管理等工作造成负面影响。
（四）加大税收筹划人员管理力度
目前，大部分企业的税收筹划工作均由企业财务部门主导，部分企业税收管理工作由财务会计兼任。为进一步保障制度的落实效果，首先，企业应将财务会计与税务会计分开对待，成立专业的税收筹划管理部门，使其专心工作、落实职责、独立行动，最大限度保障税收筹划工作的有效性、科学性。其次，企业要做好税收筹划人员的专项技能培训，不断提高其专业能力、职业素养、道德水平，确保所有税收筹划人员具备较强的职业素养、责任感与敬业态度，能站在企业利益的角度出发，寻找更适合企业使用的优惠政策，以合法、合规的方式规避税收风险。最后，税收筹划人员应具备一定的沟通与协调能力，可与其他部门沟通交流，共同编制税收筹划方案，提高税收筹划质量与效果［5］。
（五）采用恰当的风险防控措施
企业税收筹划工作应有意识、有目的地规避风险。建立企业针对税收筹划风险的应对措施及相关机制。税务部门要科学分析企业当前面临的税收风险，并了解各个风险的关键控制点，在深入研究涉税事项的基础上，梳理好税收风险相关事项之间的关系，及时甄别风险并合理管控风险。筹划人员可以通过大数据平台及业财融合体系获取税收筹划管理工作中的风险防控数据，并基于大数据技术识别风险因子，对其进行评估与系统分析。适当采取风险规避、风险转移、风险承担、风险控制等不同方法，将税收筹划面临的风险或风险造成的影响降至最低，以此保障税收筹划的实效性。
五、结语
税收筹划工作是企业发展、经营过程中降本增效的一种手段，能以合理合法的行为降低企业税务负担，或通过调整企业缴税计划、缴税方式，缓解企业资金紧张的窘境，帮助企业渡过财务风险。想要开展可行有效的税收筹划工作，必须坚持遵法守法、事前筹划与成本效益这三项原则，明确税收筹划工作中将面临的风险，通过强化税收筹划的事前控制、确认税收筹划的合规合法性、优化税收筹划实施方案、强化对税务人员管理力度以及建立风险防控措施等手段，将税收筹划落到实处，提高企业经济效益。
参考文献
［1］区用转．建材企业税收筹划的实践及风险提示［J］．纳税，2023，17（35）：22-24.
［2］陈玉婷．互联网时代中小企业税收筹划策略［J］．纳税，2023，17（35）：46-48.
［3］史晶．企业税收筹划及其风险控制探讨［J］．中国乡镇企业会计，2023（11）：16-18.
［4］张天竞．企业税收筹划工作的开展策略探讨［J］．商场现代化，2023（19）：183-185.
［5］杨丽．企业税收筹划及其风险防范路径研究［J］．财经界，2022（30）：168-170.后台-系统设置-扩展变量-手机广告位-内容正文底部 -
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企业税收筹划工作的开展途径论文
人参与 2025-01-14 10:44:39 分类 : 经济学 点这评论 作者：团论文网 来源：https://www.tuanlunwen.com/
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