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行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策论文

 人参与  2024-08-12 13:45:02  分类 : 管理学  点这评论  作者：团论文网  来源：https://www.tuanlunwen.com/
　　［摘要］文章分析了行政事业单位财务内控制度存在的不足，包括缺乏明确政策和流程、人员培训不充分，形式主义内控以及财务共享方面的问题。在此基础上，提出了一系列改进对策，如建立明确的内控政策和流程，加强员工培训、提升员工内控意识，以及改进财务共享系统落实内控制度等。

　　［关键词］行政事业单位；财务内控；财务共享

　　0引言

　　行政事业单位的财务内控制度对于有效管理资金和优化资源分配至关重要。然而，许多单位在内控制度方面还存在一些问题，导致单位资源浪费、财务管理不规范和风险增加。本文深入探讨行政事业单位财务内控制度存在的问题，并提出改进对策。

　　1行政事业单位的财务内控的重要性

　　行政事业单位主要包括政府机关、教育机构、医疗卫生机构等，其日常运营和资源管理直接影响社会的正常运转和公众的生活质量。因此，加强财务内控对于维持单位稳定运行、促进单位履行社会责任至关重要。

　　财务内控有助于确保资源的合理分配和高效利用。行政事业单位通常依赖于公共资金，这些资金通常用于满足公众的各种需求，如教育、医疗、基础设施建设等。通过建立健全的财务内控制度，单位可以追踪和管理这些资金的流向，防止滥用、挪用或浪费，从而确保公共资源的最大化利用，使社会各个领域的发展得到充分的支持。

　　行政事业单位通常拥有复杂的组织结构和庞大的人员编制，其管理任务十分繁重。财务内控制度可以帮助单位建立清晰的审批流程和责任制度，提高管理的透明度和效率。这不仅有助于减少内部腐败和不当行为的发生，还能够提高工作效率，使单位更好地履行其职责和服务公众［1］。行政事业单位在处理各种敏感信息和公共资源时面临着各种潜在的风险，包括财务风险、安全风险和声誉风险。财务内控有助于降低风险，增强单位的稳定性。
 

 
　　2财务内控制度存在的问题

      2.1形式主义内控

　　行政事业单位在财务内控制度方面存在的问题之一是形式主义内控，即仅出于满足监管要求或应付审计的目的而制定内控制度，无法做到有效管理单位的风险。这导致内控制度常常流于形式，无法达到其应有的效果。此外，还有一些单位缺乏全面的风险评估，未能全面识别可能对财务和内部控制产生影响的风险因素，这使得内控措施过于泛泛而谈，不够精确。另外，即使进行了风险评估，也常常缺乏深入的风险分析，无法有效地识别风险的本质和潜在影响，导致内控措施不足以应对风险。

　　2.2缺乏明确的内控政策和流程

　　行政事业单位财务内控制度中的缺陷之一是缺乏明确的内控政策和流程。产生这一问题的根源在于许多单位缺乏清晰的内控框架和制度，导致财务管理标准变得模糊不清，审批流程混乱，内部人员不了解如何正确操作，从而容易导致错误和风险的发生。

　　缺乏明确的内控政策使得内部规范和标准不明确。行政事业单位在制定内控政策方面存在不足，这导致了不同部门、项目和活动之间的规则和要求不一致。在没有明确的政策框架的情况下，员工难以明白什么是合规的行为，什么是不合规的行为，因此容易出现失误，单位也无法对其不当行为追究责任。这可能导致财务数据的不准确性和不可靠性，进而影响单位的财务健康和决策的准确性。流程不明确是财务内控中的另一个重要问题［2］。由于缺乏清晰的流程指导，审批、核算、报销等财务流程变得复杂混乱，容易产生漏洞和错误。例如，如果没有明确的报销流程，员工可能未经适当的审核和批准就随意报销费用。这不仅会导致资源的浪费，还可能引发不正当行为和内部腐败问题。此外，缺乏明确的内控政策和流程还会对单位的内部沟通和协作造成困难。员工不清楚他们在财务管理方面的责任和义务，容易造成信息不畅通和责任推诿。这种缺乏透明度和一致性的环境不仅会增加工作的复杂性，还可能导致内部的工作氛围不和谐。

　　2.3人员培训和意识不足

　　行政事业单位财务内控制度中的另一个突出问题是人员培训和内控意识不足。产生这一问题的根源在于人员在财务管理和内控方面的培训机会有限，员工对内控政策和流程不了解，降低了其对财务风险的警觉性。

　　行政事业单位的财务内控制度还存在一个显著问题，即执行不到位。尽管这些单位通常会制定内控政策和程序，但在实际操作中，往往存在疏漏或执行不充分。究其原因，主要是对内控政策的理解不足、管理层未积极给予支持、员工培训不足难以理解和遵守内控规定。由于行政事业单位通常只注重业务培训，往往忽视了财务内控方面的培训，很多员工可能不了解内部审计、风险管理和财务流程等关键概念和实践。缺乏专业培训使得员工在执行财务任务时容易犯错，不了解如何检测和防范潜在的风险，从而影响了财务内控的有效性。
 

 
　　财务内控意识的不足也是一个严重问题。许多员工可能没有意识到财务内控的重要性，或者对其意义和目标缺乏清晰的认识。这种缺乏内控意识的情况可能导致员工不主动参与内控活动，忽视了对内控政策和流程的遵守，容易受到不当行为的影响。例如，员工可能不报告财务异常，或者容易欺诈行为所欺骗。此外，内部沟通和知识分享方面的不足也加剧了培训和内控意识方面的问题。如果单位没有建立有利于知识共享的组织文化，员工将无法从同事或领导那里获取财务内控的相关信息和经验。这种情况限制了员工的学习和成长，使他们难以适应不断变化的财务环境。

      2.4财务共享问题

　　财务共享问题是行政事业单位财务内控制度中的一个显著问题。在现代社会中，信息技术的迅猛发展使得财务数据的处理和共享变得更加便捷，但行政事业单位在实际操作中仍然面临一系列与财务共享相关的挑战［3］。

　　首先，财务信息不透明是一个重要问题，在行政事业单位内，财务数据通常分布在不同的部门和系统中，这使得财务信息不易获取和整合。“信息孤岛”导致决策者无法全面了解组织的财务状况，这可能导致资源分配不当和决策的偏差。同时，财务信息不透明也增加了内部审计的难度，使得一些不当行为更难被发现和纠正。其次，财务共享系统的不健全是财务内控制度面临的另一个问题。一些行政事业单位可能使用过时的或不兼容的财务系统，不仅数据输入和输出困难，也增加了数据错误和遗漏的风险。

　　3行政事业单位财务内控制度改进对策

       3.1建立明确的内控政策和流程

　　行政事业单位财务内控制度的改进是确保公共资源合理分配、降低风险、提高效率和履行社会责任的关键步骤之一。明确的内控政策能够为组织提供清晰的指导原则。这些政策文件应明确定义内控的目标、范围和责任分工，确保每个员工都了解其在内控体系中的角色和职责。政策还应强调流程的合规性与透明度和财务报告的准确性。例如，政策可以规定每笔支出都需要经过审批，并明确审批流程，以确保资源使用符合法规和组织的战略目标。并且建立明确的内控流程有助于确保财务交易的合规性和透明度，这些流程应包括预算编制、支出批准、财务报告和审计等方面的步骤，确保每一项财务活动都经过适当的审批和记录［4］。内控流程的明确性可以降低出现错误和不当行为的风险，同时提高审计和监督的效率。自2017年起，财政部连续五年组织了行政事业单位的年度内部控制报告编制和报送工作。在此过程中，各级各类行政事业单位积极响应，通过翔实的报告，系统地呈现了其内部控制措施和成果。这一制度的建立促使各单位逐步提高了内控意识，完善了内部控制体系，从而可以更好地防范内外部风险，确保会计信息的真实性和完整性。这不仅有助于提高单位经济合规性和管理透明度，也为优化公共资源管理和提高行政事业单位的稳定性奠定了坚实基础。

　　3.2加强培训提升员工内控意识

　　3.2.1内控培训计划

　　为了改进行政事业单位的财务内控制度，建立明确的内控政策和流程是第一步，但更为关键的是加强培训提升员工内控意识。单位应制订全面的内控培训计划，明确培训的目标，包括提高员工对内控政策和流程的理解，强调合规性和风险管理的重要性，以及鼓励员工参与内部监督和反馈。

　　在制订内控培训计划时，需要详细列出培训内容，涵盖内控政策、审批流程、合规要求、风险识别和报告、财务报告准则等方面的内容。培训方法可以多样化，包括面对面培训、在线培训、研讨会、案例分析和模拟演练等，以满足不同员工的学习需求。同时，应准备相关培训材料，确保材料清晰明了，便于员工理解和学习。培训计划的时间安排也应该考虑员工的工作安排，以避免干扰正常工作。评估员工学习成果的方法应包括考试、练习和问卷调查，并及时收集员工的反馈意见，以便改进培训内容和方法［5］。此外，培训计划应鼓励员工积极参与内部监督和反馈，培养内控意识，使内控不仅仅成为一项要求，更成为一种文化。内控培训计划需要持续进行并不断更新，以适应财务环境的变化和员工的培训需求。

　　3.2.2内控宣传和意识提升

　　为提升员工内控意识，内控宣传计划是至关重要的。这一计划旨在在行政事业单位内树立一种积极的内控文化，激发员工的参与和合规意识，从而提高整体内控水平。计划的核心要素包括明确的宣传目标，策划有力的宣传内容，多元的宣传渠道，内控故事分享，内控标志和口号，定期宣传活动，奖励和认可机制，以及持续的反馈和改进［6］。通过这些举措，行政事业单位可以确保员工充分理解内控的重要性，并将其内化为一种工作习惯。这不仅有助于降低内部风险，提高财务合规性，还能提高组织的声誉，赢得外部信任，更好地履行社会责任，优化资源管理。内控宣传和意识提升计划应被视为行政事业单位财务内控改进不可或缺的一部分。例如，近年来，十堰市道路交通运输综合执法支队在内控宣传和意识提升方面取得了显著的成效。该交通运输综合执法支队通过内部通讯、员工培训和内部社交媒体平台等多种渠道，积极宣传内控政策和流程的重要性。他们还定期举办内控意识提升活动，如内部演讲和内部竞赛，鼓励员工参与内部监督和合规管理。这一内控宣传和意识提升策略有助于该交通运输综合执法支队确保财务数据的准确性和合规性，提高了财务信息的质量和安全性。

　　3.3财务共享改进措施

　　财务共享是行政事业单位财务管理中的一个重要方面，其目的是实现资源的合理分配，提高资源利用效率，并确保财务数据的准确性和合规性。为了改进财务共享，需要采取以下措施。

　　行政事业单位应考虑整合现有的财务系统，以实现数据的顺畅流动。这可以通过采用统一的财务软件平台或建立数据接口来实现［7］。整合后，不同部门和单位之间可以更轻松地共享财务信息，减少数据重复录入和错误。确保财务流程的标准化对于提高财务共享的效率至关重要。这包括统一的预算编制、审批流程、支出管理和财务报告标准［8］。标准化可以减少混乱，提高数据的一致性和可比性。为了确保共享的财务数据的准确性和合规性，需要建立内部控制机制。这包括审计、核实、审批和监督机制，以及内部反馈和改进程序。

　　4结束语

　　在当今复杂多变的外部环境下，行政事业单位必须认真对待其财务内控制度的构建。本文所提出的问题和对策仅仅是一个起点，为了实现更好的内部管理和资源分配，持续改进是必不可少的。通过建立明确的内控政策和流程、加强培训和提升员工内控意识，以及改进财务共享系统，行政事业单位可以更好地应对挑战，确保资源的高效利用，提高管理水平，为公众提供更好的服务。行政事业单位财务内控制度的改进不仅仅是一项管理任务，更是对公共利益的承诺，有利于社会的可持续发展。

　　主要参考文献

　　［1］宋晓君.试析基于内控视角行政事业单位财务管理的优化对策［J］.商讯，2023（15）：45-48.

　　［2］侯泽元.新形势下行政事业单位财务内控存在的问题及对策［J］.大众投资指南，2023（15）：143-145.

　　［3］汤晓舟.新时期行政事业单位财务内控管理研究［J］.中国管理信息化，2023，26（12）：41-43.

　　［4］周银玉.新时期行政事业单位财务内控制度的建设思考［J］.大众投资指南，2023（11）：71-73.

　　［5］李晓燕.关于行政事业单位财务内控管理措施的思考［J］.金融文坛，2023（6）：90-92.

　　［6］杨静凯.行政事业单位提升财务内控制度［N］.财会信报，2023-05-22（7）.

　　［7］王月.行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策［J］.财富生活，2023（6）：127-129.

　　［8］杨馥歌.如何加强行政事业单位财务内控制度建设［J］.金融客，2023（5）：86-88，92.
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