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[摘要]文章首先论述企业内部审计工作的重要价值，然后分析企业内部审计存在的问题，最后提出诸多优化企业内部审计的对策，包括找准内部审计的定位、合理设置内部审计机构、扩大内部审计范围、优化内部审计方法以及提升内部审计人员的专业素养等，旨在解决企业内部审计方面存在的问题，为相关从业人员提供参考。
[关键词]内部审计；企业；审计问题；应对策略
0引言
作为我国审计体系的重要组成部分，内部审计是保障审计工作质量的重要手段，同时也是充分发挥审计职能的关键环节。为了能够跟随市场化改革的脚步，我国急需建立更符合市场化要求的经营机制，单纯依赖外部审计的企业难以实现长远发展。鉴于此，重视内部审计工作、强化内部审计在企业管理中的应用，有利于从根本上解决企业经营管理中存在的财务舞弊、会计造假等问题，并进一步提高企业的核心竞争力↓。
1企业内部审计的重要价值
1.1识别并控制经营风险
内部审计可以通过对企业各项经营活动的全面审查，系统识别企业在日常运营中存在的各种风险，如财务风险、合规风险以及业务操作风险等。通过对风险的及时识别和报告，企业能够有效制定应对措施，将风险控制在可接受的范围内，进而提升经营管理的稳健性和预见性。这种风险管理机制能帮助企业避免潜在的经营损失，增强决策的安全性和合理性。
1.2提高信息质量，支持决策制定
企业的经营管理水平与信息质量密切相关，特别是在财务管理和业务运作中。内部审计通过对企业财务数据的审核，能够确保财务信息的准确性、真实性和完整性。这种可靠的信息支持有助于企业管理层作出更加科学的经营决策，减少因信息失真而导致的错误判断，进而提升整体经营管理的效果。同时，准确的财务信息有助于企业进行科学的成本控制和预算编制，确保企业资源得到最优配置。
1.3提升内控有效性，优化管理流程
内部审计在检查企业内部控制体系运行情况时，能够识别内部控制中的薄弱环节，发现现有制度的缺陷和实施中的不规范行为，并提出相应的整改建议。这种审查与反馈机制可以促使企业不断改进内部控制流程，使得管理体系更加合理、高效，从而避免因内控不力而造成的资源浪费、效率低下和错误风险。通过不断优化管理流程，企业能够在管理实践中提升应对市场变化的能力和敏捷性。
2企业内部审计存在的问题
2.1定位模糊
随着经济发展大融合进程持续加快，越来越多的跨国公司进入我国市场，股份制管理形式很常见，使得企业管理层次的分解更加迅速，企业之间的竞争也愈发激烈。在这一过程中，许多企业未能清晰地界定内部审计的职责与作用，导致内部审计的职能局限于传统的财务审计，忽视了其在风险管理、合规性监督和绩效评价中的重要作用。由于定位不明确，内部审计在企业管理体系中缺乏应有的独立性和权威性，审计人员在执行工作时常受到其他管理层或业务部门的干预，难以履行应有的监督和服务职能。此外，内部审计与企业战略管理之间脱节，使得内部审计难以有效参与到企业的整体治理和风险防范中，影响了其对企业长远发展的支持作用。
2.2工作范围狭窄
作为一种监督类活动，内部审计在提高企业运转效率方面发挥着重要的作用。内部审计兼具服务、监督两项重要职能，但由于我国内部审计在形成之初带有很大的强制性，其工作内容也倾向于对财务收支情况的审核。当前，社会经济的市场化水平越来越高，企业应重视内部审计，从整体层面评估经营活动，还需要对企业的发展规划、预算方案、投资方案、风险评估等进行科学控制。此外，要在事后对经营效果、内部控制效果进行客观评价。然而，长期以来我国部分企业内部审计人员并未重视事前、事中的监督管理，只关注内部审计的监督职能，忽视了服务职能，影响了企业可持续发展。
2.3作用发挥受限
市场化进程的加快促使内部审计的覆盖范围进一步扩大，但受认知观念及管理体制的束缚，内部审计的功能并未得到充分发挥。如今，我国内部审计已经发展20余年，但会计信息失真问题仍然存在，主要原因是内部审计人员的独立性和权威性都较低，在面对问题时调查不彻底，对待失职人员的处罚力度不足，难以切实发挥内部审计的作用。另外，与现代企业制度相配套的审计人员选拔机制并未得到有效落实，不仅难以发挥内部审计的作用，还在无形中影响了工作人员的积极性，无法对在职人员形成有效约束，影响企业的长远发展2]。
2.4风险规避能力不足
提高内部审计工作过程中的风险抵御能力，对于提升内部审计质量而言至关重要。但在实际工作中，部分企业内部审计的风险规避能力较弱，主要原因包括以下两个方面：一方面，内部审计人员对审计风险的认知不够清晰，再加上人员专业素养参差不齐，对内部审计管理的流程不甚熟悉，导致他们无法精准把握相关的风险因素；另一方面，企业的内部审计工作基础较为薄弱，基础性工作的完成效果不佳，导致内部审计中部分问题考核、评估难以实现，自然就降低了内部审计的风险应对能力。
2.5人员业务能力不足
信息技术的不断进步促使计算机技术得到全面普及，内部审计领域也常会应用计算机技术来完成相关工作，但是部分从事内部审计工作的人员并不具备熟练使用计算机办公的能力³]。当前，信息系统审计已经普及，为了能够熟练使用信息系统，相关人员必须具备应用软件和维护硬件的能力，这样才能正常完成工作。然而，现阶段部分企业审计人员的计算机素养较低，无法利用自身知识储备评估信息系统是否安全，阻碍了计算机辅助审计工作的正常推进。一些审计人员缺乏对行业动态的敏锐洞察力和对政策法规的深入理解，使得他们在审计过程中难以及时识别合规风险。此外，审计人员在应对不断变化的市场环境时，缺乏前瞻性思维和主动适应能力，使得审计工作往往滞后于企业的经营变化，难以有效地提供前瞻性的风险评估和管理建议。
3优化企业内部审计的对策
3.1明确内部审计定位
作为企业内部控制体系的重要组成部分之一，内部审计关乎企业能否正常运营。为确保企业内部控制制度有效落实，完成各项经营目标，相关人员需要明确内部审计定位。一方面，内部审计是监督并评价内部控制的主要力量，对强化企业内部控制有着至关重要的作用，当外界环境发生变化时，为了避免给企业带来风险，要提高内部审计质量并完善治理体制。同时，内部审计还应对企业的财务活动、运营流程和风险管理措施进行全面审查，以确保各环节的合规性和有效性。通过深入的审计，企业能够及时发现内部控制中的不足并加以弥补，从而提高整体运营效率和抗风险能力。另一方面，企业管理层需要树立正确的内部审计意识，高度重视内部审计工作，正确定位内部审计部门，将其从传统的“监督查错”职能转向“管理服务”职能，并为各项工作的持续推进保驾护航。管理层应当充分认识到内部审计在支持企业战略目标实现中的重要价值，不仅要赋予其监督权力，还应鼓励其主动参与到风险管理和战略制定过程中，提供改进建议和管理支持。通过增强内部审计的职能，企业能够更好地适应市场变化，持续优化内部管理，提高整体竞争力。
3.2合理设置内部审计机构
第一，企业应根据自身规模、业务复杂性和风险特征，科学合理地设立内部审计部门。可以设立独立的内部审计办公室，直接向董事会或审计委员会汇报，以保证内部审计工作的独立性和客观性。在总部设立集中管理的审计部门，负责审计策略、计划和资源的统一管理，并在分支机构设立审计联络员，以确保审计工作能够全面覆盖企业的各个业务环节[4]。第二，应明确划分内部审计机构的职能，设立专门的团队负责财务审计、合规性审计、运营审计及信息系统审计等不同类型的审计工作，以提高审计的专业化水平。同时，应建立跨职能的协作机制，建立一个由各业务部门代表组成的审计协调小组，以加强内部审计与各部门之间的联系，确保审计工作的全面性和信息的共享性。第三，企业应重视审计委员会的建设，明确其职能和职责范围，确保审计委员会能够有效监督和指导内部审计工作，并在审计计划、审计结果审议及后续改进跟进中发挥关键作用。审计委员会应由具备专业知识和丰富经验的成员组成，包括独立董事和外部审计专家，以确保其在监督审计的过程中保持客观性和公正性。审计委员会不仅需要审议内部审计的计划和结果，还应积极参与企业的风险评估和管理过程，帮助企业识别关键风险并采取相应的措施。此外，审计委员会应定期召开会议，确保内部审计的工作进展符合企业的整体战略目标，并及时处理审计过程中发现的重大问题，从而提高内部审计的效率和效果。通过审计委员会的有效监督，企业能够更好地保障内部审计的独立性和权威性，使内部审计工作真正成为企业治理和风险管理的重要组成部分。
3.3扩大内部审计范围
随着企业经营环境日益复杂，内部审计的范围应逐步扩大，不再局限于传统的财务审计和合规性审计，而应涵盖更多方面。首先，应将内部审计的范围扩展到企业的风险管理、内部控制和信息系统审计等领域，尤其是对企业信息化建设的审计，以确保信息系统的安全性和可靠性。其次，应增加对经营活动的审计，包括项目管理、资源配置和绩效评价等方面，从而帮助企业更好地实现其经营目标。最后，企业还应关注环境、社会和治理因素的审计，结合企业的社会责任目标，评估企业在可持续发展方面的实践和成效，以提高企业的社会信誉和长远竞争力。通过扩大管理范围，内部审计能够更好地为企业的整体管理提供全面支持。
3.4优化内部审计方法
第一，应引入先进的审计技术和工具，如数据分析技术、流程挖掘技术等，以实现对大数据环境下企业各项活动的动态监控，提高审计发现问题的能力。这些技术的引入可以帮助审计人员更全面地了解企业内部运营情况，快速识别潜在的风险和管理漏洞，并对审计数据进行深入的分析和挖掘，以支持企业的战略决策。第二，应推行基于风险的审计方法，将企业的风险管理与内部审计紧密结合，以确保审计工作的重点能够针对企业的高风险领域展开，从而有效防范重大风险。基于风险的审计能够更好地分配审计资源，确保高风险领域得到充分的关注和有效的控制。第三，要加强对审计过程的标准化管理，制定详细的审计工作流程和审计手册，以确保审计工作的规范性和一致性，减少人为因素对审计结果的影响，提高审计工作的透明度和公信力。
3.5提升内部审计人员的专业素养
内部审计人员的专业能力直接影响内部审计的质量，审计人员会直接参与到各项工作中，他们按照审计流程办事，并选择最恰当的审计方法完成工作。首先，应加大对审计人员的专业培训力度，特别是要加强在风险管理、信息系统审计和数据分析等领域的知识和技能培训，使审计人员能够紧跟行业发展和技术进步的步伐。培训内容应涵盖新技术应用、行业最佳实践以及最新的审计标准，以确保审计人员具备全面的专业知识和应对复杂审计任务的能力。其次，要鼓励内部审计人员获取专业资格认证，如注册内部审计师、注册会计师等，以提高其专业能力和职业素养[5。企业应为审计人员提供资源和支持，以帮助其顺利通过相关认证考试，从而提升审计团队的整体水平。另外，企业应为审计人员提供更多的职业发展机会，通过轮岗和跨部门合作的方式，使其积累丰富的业务经验和管理知识，加深对企业整体运营的理解。同时，应建立内部审计人员职业发展路径，明确其晋升渠道，以增强职业吸引力。最后，内部审计部门应建立起有效的激励机制，鼓励审计人员不断提升自身的专业水平和创新能力，从而更好地服务于企业的内部控制和管理改进工作。这些激励措施可以包括绩效奖金、表彰奖励以及提供进修和培训的机会，以激发审计人员的工作积极性和创新动力。
4结束语
在国际金融资本与产业资本一体化程度不断加深的大环境下，我国企业面临的生存压力与日俱增，企业只有不断提升自身内涵式发展的能力，才能在市场上立足，实现可持续发展目标。通过加大内部审计力度，企业可以有效优化管理、科学预防风险，并进一步提高企业经济效益。针对内部审计中存在的问题，企业需要展开全面分析，并积极寻求解决方法，力求充分发挥内部审计的优势，助力我国经济高质量发展。
主要参考文献
[1]韩凯，胡海峰，田凡.我国内部审计管理现状与对策[J].中国电子商务，2014(21):187,189.
[2]杨秀文.我国内部审计管理现状与对策[J].经营管理者，2014(30):85.
[3]杨友涛.内部审计管理现状与对策[J].经营管理者，2013(22):44.
[4]陈秀生.内部审计管理现状与对策研究[J].区域治理，2018(22):83.
[5]宋琼.当前我国内部审计管理现状、问题分析及思考[J].财经界，2013(3):208.后台-系统设置-扩展变量-手机广告位-内容正文底部 -
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企业内部审计存在的问题与应对策略论文
人参与 2025-05-21 10:47:52 分类 : 管理学 点这评论 作者：团论文网 来源：https://www.tuanlunwen.com/
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