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为实现高质量、可持续的稳增长，加强成本精细化管控手段，预算管理从相对粗放的总量控制模式向基于单位定额成本标杆的价值型精细化管控模式转变，既是战略要求，也是实际管理需要。
现行的预算资源管控模式
全面预算管理是实现公司整体战略的工具，是以公司的整体战略为核心，通过全面预算管理将公司的整体战略目标转化、分解、落实为公司的经营目标和业务计划，使各经营单位能够自下而上执行公司整体战略，保证公司战略目标的实现。
现行的预算资源主要管理方式为项目管理、目标管理。项目管理是以项目为预算管理颗粒度，将资源投入与业务计划相结合，对预算具体项目的规划确立、执行进度和效益评估等资源投入全流程的闭环管理体系。目标管理是指对预测结果进行综合平衡分析，通过对各种可能的变化情况进行模拟后，选择与公司战略目标最协调一致和最具有可行性的方案，最终确定为各级预算管理组织的主要预算目标，然后对预算总体目标和重点管控指标额度、执行进度的管理。
预算工作中标杆管理运用现状及存在的问题
公司的各级预算管理组织在预算执行过程中不断积累和整理各类重要指标，形成部分可比较、可更新的预算标杆体系，作为预算分析、审核的依据；同时作为公司开展提质增效工作、评价成本管理效能的重要工具，在推动公司成本精细化管理、实现价值经营方面发挥一定的作用。但由于指标过于简单，未能细分场景、准确聚焦资源消耗的关键驱动因素，使得企业的标杆管理工作只停留在表面。
在实际工作中，公司的成本贯穿于各部门各环节，驱动因子各不相同，预算标杆未能形成统一的业财语言，导致其管理不够深化、应用不足。具体体现为：一是预算标杆颗粒度较粗，成本驱动因素不精准，难以指导成本精细化管理；二是预算标杆仅反映单位业务成本维度，未体现成本投入与承载业务质效的关联关系，无法体现资源投入的综合效能；三是在预算编制模型中，预算编制与分解更多地体现在财务科目层级，未全面覆盖业务范围，资源配置业务驱动嵌入应用不足，易造成业财分歧；四是数据系统基础支撑能力不足，资源精细化管理面临数据庞杂、取数困难、数据量和计算量大的问题，需要大量的人工填报与调整，存在指标分散、口径不一等问题。
提升的方向
为提升预算资源配置的精准度，进一步实现数智化财务支撑，厘清多种因素的关系，精准定位业务成本动因，急需构建财务预算标杆体系，助力资源的精细化管理。主要需从以下方面着力提升。
营造价值经营的文化氛围开展价值管理宣贯，针对各级管理人员与业务人员组织价值管理培训，统一公司上下经营观念。
强化业财融合的组织协同优化资源归口管理，厘清关键资源归口责任，强化归口在资源配置与成本管理的横向协同与纵向贯穿能力。建立常态化业财沟通协作机制，建立有效的沟通机制与协作机制，实现跨部门协同流程化体系化。通过培训、交流与业财融合项目等，提高业财人员跨专业能力水平。推进业财信息一体化。提高业财系统的信息交互能力，完善公司级数据仓库，实现信息共享。
优化资源配置的管理工具优化定额标杆体系，丰富应用场景，构建常态化运营机制，推动各单位对标逐优。设计基于业务和项目制的预算编制/分解的标准模板，建立科学的资源配置与评价体系。基于运营管理需要，梳理业财数据口径，建立明确的映射关系。完善预算管理系统功能。完善预算管理系统在编制、审核、调整、监控、分析、标杆等方面的应用。
预算标杆设计的原则
为切实将预算标杆全面应用于预算管理实际工作中，建立一套适合公司实际情况的预算标杆指标体系，为提高公司的日常管理水平提供实效性抓手，在标杆设计中主要遵循以下原则：一是可控性。聚焦特定责任中心能够直接控制其发生的成本资源，以价值效益和效率为核心，关注资源投入与产出联动。二是重要性。优先选择占比高、对损益影响大的资源，从公司战略出发，充分考虑经营要求，保证指标服务于公司重点工作。三是可比性。指标在预算组织间/项目间具有可比性，个性化项目、一事一议的项目不适合。四是相关性。标杆指标能够满足企业加强内部经营管理的需要，标杆指标能够反映业务实质。五是可行性。系统获取优先于手工统计，直接获取优先于间接获取。
预算标杆体系的构建
预算标杆管理体系面向全面预算管理，按照“财务出发+业务触发”的双向设计思路，全面、体系化地梳理面向业务发展和绩效考核的标杆指标体系。根据预算标杆的适用场景，将标杆分为控制类、分析类、储备类指标。
首先是锁定预算标杆适用资源。基于资源可控、管理效益、评价可比、数据可得等原则锁定关键资源，开展资源管理全面分析。在了解预算标杆管理现状与管理要求的基础上，选取投入规模较大，投入具有弹性资源作为研究对象，确保标杆的重要性和可落地性。其次是逐层剖析锁定关键驱动要素。按照“三个导向”的指导思想，逐一梳理资源耗用的具体发生模式，精确定位当前预算标杆体系存在的不足，识别重点资源的业务关联与发生模式，从业务实质出发，梳理其关键驱动因素，精准定位关键影响因素，明确资源评价的量化依据，为预算标杆设置提供输入。然后是搭建预算标杆体系。依托既有成果，结合管理诉求和管理基础，建立分层次、多维度的预算标杆体系。该预算标杆体系共包含控制类指标53项、分析类指标44项以及储备类指标9项，覆盖了弹性资源的90%。同时，根据标杆实际的使用情况及资源管控压降目标，综合考虑平均水平、历史情况、地区差异等进行标杆的测算优化，为标杆输出一个合理的区间范围。最后是建立一套常态化运行规范。建立预算标杆管理机制，明确各级相关组织职责与关键流程环节。业财、上下联动，建立统一的省内预算编制模型，嵌入优值标杆，搭建业务目标—资源需求—财务费用—归口费用的映射路径，支撑资源配置，深入业财融合。贯彻落实公司分类管理要求，根据各条线成本属性、战略规划等，明确不同的预算要求，实行差异化管理，分别按照固定类、管理类、市场类、综合类设置预算目标，提高资源配置的针对性和有效性。
预算标杆的应用场景
有力支撑提质增效工作。按月展示各线条指标，实现横向、纵向比较，周期性跟踪分析变动情况。加大数据系统化支撑力度，将标杆指标在平台上共享，为各预算单位提质增效工作提供抓手。定期梳理指标情况，树立优秀标杆，分享资源管控经验。
精准有效配置资源。依据预算标杆体系的历史标杆值和测算的预期标杆值，作为资源配置的重要基础依据。搭建统一的省内预算编制模型，进一步实现资源配置精准化，将年度业务目标与财务资源需求直接衔接，精准把控预算资源投向，提升成本使用效率。
过程管理精细化。基于指标表现开展根因分析，进行指标评价和对标逐优分析，深入开展资源投入与运营效益结果的关联分析，快速识别异常表现规范过程管理，针对各资源责任主体进行定期指标表现测评并通报，通过横纵向对标，识别指标异常，及时规范过程管理存在的问题，提出建议提升方案，指导业务策略调整。后台-系统设置-扩展变量-手机广告位-内容正文底部 -
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构建财务预算标杆体系促进企业提质增效论文
人参与 2024-10-09 10:06:12 分类 : 经济学 点这评论 作者：团论文网 来源：https://www.tuanlunwen.com/
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