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［摘要］随着我国医改深入推进，医院需要重点做好内部控制工作，确保自身拥有充足的资金，实现健康持续发展。财务票据是医院收入的重要凭证，内部控制视角下科学开展财务票据管理工作能够有效控制违法行为，进一步提升医院财务管理水平。不过，一些医院在财务票据管理工作中仍存在一些问题，阻碍了财务票据管理作用的良好发挥，影响到了医院健康发展。基于此，文章首先分析医院内部控制下财务票据管理的意义，然后阐述医院内部控制下财务票据管理中的现存问题，最后提出医院内部控制下财务票据管理措施，以供参考。
［关键词］内部控制；医院；财务票据管理
0引言
经济体制改革的不断深入，给医院带来了全新的发展方向，医院经营管理环节不可随意提高医疗价格，要做好财务票据管理工作，避免出现违法违规问题，影响医院健康发展。财务票据是医院开展会计核算工作的重要基础，也是向监察部门提供的重要凭据。因此，医院医务人员应做到正当获利、合理收费，并且医院收费人员应按照统一收费标准开展收费工作，在财务管理活动中科学使用各项资金，使医院具有较高的财务票据管理水平。
1医院内部控制下财务票据管理的意义
首先，促进会计核算规范开展。现阶段，在信息技术的应用下，各个医院逐渐引入了电子发票，有效优化了财务核算流程，实现了数据信息的有效传递。立足内部控制视角开展财务票据管理工作，能够使医院财务票据更加准确、真实，并且可使医院财务收入流向更加合理，以便医院更加科学地开展内部票据对账与稽查工作，促进医院会计核算规范开展。其次，保证资金使用安全。财务票据是医院重要的收费凭证，对医院财务管理影响深远，立足内部控制角度严格开展财务票据管理工作，能够防止医院出现挪用公款、私建小金库等违法违规行为，最大限度降低医院资金风险，保证资金使用安全。最后，提升会计信息精准度［1］。只有确保财务票据的规范性，才能使医院拥有准确的会计信息。开展内部控制下的票据管理工作，能够实现医院内部科学分工，形成相互监督、约束的工作氛围，确保各项工作均符合医院财务票据管理要求，避免出现徇私舞弊问题，在提升会计信息精准度的同时，防止电子票据造假，确保医院财务工作规范实施。
2医院内部控制下财务票据管理存在的问题
2.1对财务票据管理重视度不足
现阶段，一些医院认为只要履行救死扶伤职责即可，其他工作并不重要，缺乏对财务管理的重视。受此影响，医院财务人员并未将财务票据管理工作放在重要位置，甚至直接由档案部门负责此项工作，没有积极参与到财务票据管理中。一些医院管理人员更加关注医院经济利益，未能对票据管理进行大力支持，没有安排专人开展财务票据管理工作，致使财务票据管理形式化。
2.2财务票据管理制度不完善
当前，不少医院在财务票据管理中引入了电子票据信息系统，并且在收费模式中使用了较多新型支付方式。这种情况易使医院面临较大的资金流失风险，主要原因是一些医院并未构建完善的电子票据管理制度，影响到了医院财务管理工作的高水平开展，严重情况下还会使医院面临经济纠纷。此外，因为电子票据在医院中处于持续推进状态，一些收费人员不具备较强的票据管理意识，加上医院在电子票据管理上不够科学，相关责任不够清晰，当出现票据错误等问题时，无法追究责任。
2.3电子票据监管力度不足
医院电子票据种类较多，且涉及众多部门，易出现监管力度不足问题。一些医院收费人员不具备较强的财务管理意识，没有认真对待收费工作，未能按照内部控制实际要求开展票据应用及核销工作；一些医院没有严格做好电子票据使用监管工作，出现了随意办理退费业务等问题，导致医院面临严重的资金损失。
2.4工作人员素质水平不高
一些医院管理人员并未认识到财务票据管理的重要价值，错误地认为此项工作开展中仅需确保现金与票据一致即可，导致财务票据管理力度低下。实际开展财务票据管理工作时，易发生票据丢失、管理混乱等问题，致使财务部门票据审核难度大幅增加。并且，一些医院管理人员未能大力开展票据管理人员培训工作，导致财务票据管理人员素质水平不高，无法获得较高的财务票据管理质量，财务票据管理效率低下。
2.5业务管理信息化水平有待提升
新医疗体制改革持续推进，对医院产生了一定影响，加大了医院财务票据管理难度，导致票据存根丢失等问题频发。为更好地应对新医疗体制改革要求，大多数医院不断完善票据运用流程，并引入了信息化财务软件。但实践环节，一些医院并未从自身实际需求着手引入软件，导致财务票据管理效率不高。加上一些医院信息化建设水平不高，未能配备信息化水平高的工作人员，阻碍了医院信息系统的持续优化与完善，无法在财务票据管理中充分发挥出信息技术的作用。
3医院内部控制下财务票据管理强化措施
针对当前医院内部控制下财务票据管理中的现存问题，医院需要借助针对性的措施，强化财务票据管理内部控制，从整体上提升财务票据管理水平，实现财务票据管理工作规范开展。
3.1提升财务票据管理重视度
医院财务票据管理工作同医院管理人员、相关业务人员密切相关，需要全员参与其中。为有效提升医院财务票据管理水平，医院管理人员应发挥带头作用，形成正确的财务票据管理意识，认识到此项工作开展对医院发展的意义，将财务票据管理工作放在重要位置。首先，医院管理层应形成整体发展观念，关注医院长远发展目标的实现，提高对财务票据管理的重视程度，还应详细了解医院发展情况与工作要求，形成可行性较高的财务票据管理方法。同时，医院领导层与财务管理人员应有较强的执行力，重点加大对财务票据管理人员的监督力度，确保财务票据管理人员能清晰地认识到自身工作职责，从而确保财务票据管理方法的良好落实［2］。其次，增强财务风险防控意识。财务票据管理工作开展时，相关工作人员应及时找出其中潜在的风险问题，同时强化风险预测。严格按照风险预测结果，制定出有效的风险应对策略，降低风险问题的发生概率。最后，安排专人开展财务票据管理工作。医院需要安排专人管理财务票据，并确保其能够全身心投入其中，实际工作中应做到以下几点：一是科学开展财务票据购买、领用及核销等工作；二是注重票据核对。现阶段，虽然医院主要通过计算机开展收费工作，但是在结账环节，财务票据管理人员仍然需要与收费人员进行票据核对；具体工作环节，财务票据管理人员应联合财务核算人员，科学开展财务票据确认工作，从而最大限度降低财务票据管理出错率。此外，医院还应根据票据种类，做好票据领用登记工作，在登记簿实际编写过程中，需要确保各项信息的准确性，规范票据领用管理。
3.2健全财务票据管理制度
首先，科学构建内控制度。医院全面推进电子票据应用意义重大，能够有效提升自身内控质量，所以医院需要将关注点放在电子票据管理上，通过构建完善的内控制度，集中处理电子发票。对于信息系统中产生的电子发票，应做到及时存储、查询，并且还应做好电子发票全程监管，确保电子发票各环节工作顺利推进，实现财务票据自动化管理。其次，强化收入核对［3］。通常情况下，患者到医院就诊时往往需要先缴纳预缴金，医院应重点关注这类资金的多渠道支付来源管理。借助医院信息系统（Hospital Information System,HIS），根据资金来源种类，形成相应收入日报，随后由相关工作人员核对，全面核查新型支付方式下的收入报表，保证电子收入报表准确无误后，联合银行对账单、收入汇总报表开展二次核对工作，通过对收入来源的多次核对，确保医院收入合理性。
3.3加大电子票据监管力度
首先，设立财务票据管理岗位。内部控制视角下，医院开展财务票据管理工作时，应设立财务票据管理岗位，同时清晰划定岗位权限，确保不同工作人员能够详细了解自身责任与权限，实现协同配合与相互监督。财务票据管理人员应具有认真负责的工作态度，能够严格监督发票应用流程。通过科学创建组织架构，确保票据管理具有较强的规范性，提升医院票据管理水平。其次，完善系统功能。医院需要科学建设电子票据信息系统，并结合自身工作需求不断完善系统功能。在智慧财务系统建设过程中，要确保其与电子发票系统良好融合，从而提升电子发票系统智能化水平，通过智能报账的方式，实现退费申请线的不断优化，自动审核电子票据的合规性与真实性，最大限度降低医院内控风险的不良影响［4］。并且，医院在电子票据实际应用过程中，应要求收费人员严格按照相关规定科学使用票据。再次，医院应根据标准要求，确保医疗保障信息管控系统的科学建设，促使其能够更好地获取相关职能部门信息，并及时上报自身相关信息。通过医保网络途径，同其他医疗机构进行信息高效共享，进而实现电子票据的科学应用。最后，科学构建退费制度。医院应保证退费流程的科学性，对于检查、检验等费用项目，需要由医生发起，同时详细说明退费原因，随后由执行科室进行审核，最终进行确认，经实际审核后才能进行退费。对于药品退费业务，应根据相关规定开展，若是质量合格的药品，费用发生则不予退换；如果经实际了解发现药品质量不合格，则应按照相应流程开展退费工作，确保退费工作合规开展。
3.4提高票据管理人员素质
内部控制视角下，医院财务票据管理工作开展效果与管理人员素质水平密切相关，所以医院在财务票据管理环节需要加大票据管理人员培养力度，使其具有较高的素养，实现财务票据管理工作的高效开展。实际工作中，医院可采取以下手段，使财务票据管理人员具有较高的素质：第一，医院管理人员需要做好财务票据管理人员培训工作，通过岗前培训的方式，使其拥有较强的工作能力，掌握财务票据管理具体要求与方法，从而更好地在财务票据管理岗位中发挥出自身作用，科学处理工作中出现的各种问题，使医院具有较高的票据管理效率［5］。第二，注重收费人员职业道德及法治教育。收费人员的言行会直接影响医院形象，所以医院管理人员需要做好收费人员职业道德教育工作，使其具有良好的服务态度与工作责任感，为患者提供更好的服务，促进医院收费工作高效开展。并且，医院还应强化收费人员法治教育，使其认识到自身工作的重要性，树立起遵纪守法的思想观念，能够在工作中约束自身行为，防止出现违规行为。通过强化培训，不断提升相关工作人员的工作水平与综合素质，为医院财务票据管理工作提供人才支持，更好地实现财务票据管理目标。
3.5加大财务票据信息化管理力度
在信息化技术不断发展的背景下，强化信息技术与管理工作融合已成为医院现代化发展的一个重要手段，医院需要做到与时俱进，结合自身财务票据管理情况，加大财务票据信息化管理力度。内部控制视角下，医院开展财务票据信息化管理工作时，应注重以下几点：首先，详细分析当前票据管理流程，引入电子化管理，从而使票据管理人员与使用人员能够良好沟通，并结合内审报告，针对性地构建电子信息台账，通过这样的方式，实现财务票据信息化管理。其次，若条件允许，医院应根据自身票据管理需求引入先进的管理软件，同时通过增设软件接口，实现财务软件与票据软件互联互通，有机结合财务管理与票据管理工作，促进财务管理与票据管理信息化水平同步提升。
4结束语
医院财务管理中，票据管理属于较为重要的工作内容，医院从内部控制角度开展财务票据管理工作，可提升自身发展水平，更好地为人民群众提供医疗服务。实际工作中，医院需要深刻认识财务票据管理的重要意义，并全面分析自身内部控制下财务票据管理中的现存问题，积极通过提升财务票据管理重视度、健全财务票据管理制度、加大电子票据监管力度、提高票据管理人员素质、加大财务票据信息化管理力度等手段不断提升自身财务票据管理水平，向规范化、现代化发展方向迈进。
主要参考文献
［1］许兴红.公立医院财务票据管理中的常见问题［J］.大众投资指南,2023(5):100-102.
［2］白雪.基于内审视角公立医院财务票据管理问题浅析［J］.行政事业资产与财务,2021(12):95-96,108.
［3］陈虹.医院财务部门收费票据管理存在的问题及对策［J］.当代会计,2022(6):124-126.
［4］杨晓旭.医院票据管理与财务内控管理办法深析［J］.中国科技投资,2022(3):36-38.
［5］丁颖琳.医院收费工作中票据管理与财务内控策略分析［J］.财讯,2022(21):117-119.后台-系统设置-扩展变量-手机广告位-内容正文底部 -
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医院内部控制下财务票据管理强化措施研究论文
人参与 2025-01-08 09:55:53 分类 : 经济学 点这评论 作者：团论文网 来源：https://www.tuanlunwen.com/
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